Tratament TVA nedeductibil in D300

Noutati in versiunile programelor
- numerotare documente
- decl. D300, D390, D394 incepand cu ian.2017

Moderator: HAMOR

maria.bodosi
Site Admin
Mesaje: 50
Membru din: 08 Dec 2011, 12:41

Tratament TVA nedeductibil in D300

Mesajde maria.bodosi » 22 Feb 2017, 14:52

Exemplul de mai jos este dat pentru firme cu regim mixt, care calculeaza pro rata.
Modul de functionare hMARFT este asemanator si pentru NIRI7 sau NIRI3, deci situatiile in care pentru achizitii cu TVA la incasare, deductibilitatea TVA este partiala.

Norme Cod fiscal:

pct. 76. ... (8) Prevederile art. 297 alin. (2) si (3) din Codul fiscal referitoare la amanarea dreptului de deducere pana in momentul in care taxa aferenta bunurilor/serviciilor este platita furnizorului/prestatorului se aplica numai pentru taxa care ar fi deductibila potrivit prevederilor art. 297 alin. (4) - (6), art. 298, 300 si 301 din Codul fiscal. Persoanele impozabile care se afla in situatiile prevazute la art. 297 alin. (2) si (3) din Codul fiscal si achizitioneaza bunuri/servicii pentru care taxa nu este deductibila conform art. 297 alin. (4) - (7), art. 298 si 300 din Codul fiscal nu vor reflecta ca taxa neexigibila taxa nedeductibila, indiferent daca taxa aferenta este sau nu achitata.

Cum functioneaza programul acum?

Din motivul de mai sus, taxa nedeductibila se calculeaza chiar in luna receptiei si pentru partea nedeductibila
se va achita TVA-ul aferent, indiferent daca este sau nu platita.
Din luna urmatoare, se preia numai partea neexigibila care poate fi dedusa ulterior, in urma platii.
In exemplul de mai jos redam modul de lucru.

Exemplu

- in luna ianuarie am efectuat o achizitie cu NIRI cu OpTVA 1Iz, baza 1000, TVA 190 lei
- in ianuarie platim numai 10%, deci TVA devenit exigibil este 19 lei
- presupunem pro rata de 70%
- in februarie achitam intreaga contravaloare

1. Ianuarie:

- in JC avem OpTVA 1Iz:
- in D300:

Cod: Selectaţi tot

22     Achizitii B si S, taxabile cu cota 19%             100       19 - pt. partea achitata                                       
29     TOTAL TAXA DEDUCTIBILA (18 la 27)                  100       19 - taxa aferenta TVA-ului exigibil in urma platii
30     SUB-TOTAL TAXA DEDUSA-cf.Art.297,298,300             0      -38 = 19-57                                                 
30.1   Operatiuni cu regim mixt                          1000      190 - taxa aferenta NIRI cu regim mixt                                                 
30.1.1 din care : deductibil cf.prorata                     0      133 = 190 * 70%                                                 
30.1.2            nedeductibil cf.prorata                   0       57 = 190 * 30%
34     TOTAL TAXA DEDUSA (30+31+32+33)                      0      -38 
36     Taxa de plata in perioada de raportare (17-34)       0       38 - se plateste diferenta dintre deductibil si
                                                                                                    nedeductibil
ZB     Achizitii - sold TVAI neexigibil (sd.4428.36) d.c. 900      171 = 190-19


2. JC februarie:

- in JC OpTVA se transforma in 2Iz, deoarece documentul a fost deja testat in privinta deductibilitatii
- in D300:

Cod: Selectaţi tot

22     Achizitii B si S, taxabile cu cota 19%             900      171 - diferenta devenita exigibila in urma platii                                                   
29     TOTAL TAXA DEDUCTIBILA (18 la 27)                  900      171 - taxa aferenta TVA-ului exigibil in urma platii
30     SUB-TOTAL TAXA DEDUSA-cf.Art.297,298,300             0      171   
30.2   Operatiuni cu deducere                             900      171                                                 
34     TOTAL TAXA DEDUSA (30+31+32+33)                      0      171
42     Suma negativa a TVA cumulate (35+40+41)              0      171 - vom avea TVA de recuperat 
ZB     Achizitii - sold TVAI neexigibil (sd.4428.36) d.c.   0        0


Insumand TVA dedus in cele 2 luni avem: 171-38=133 lei deductibil, ceea ce inseamna tocmai TVA deductibil cf. pro-rata calculat in ianuarie.

Înapoi la “hMARFA V8.9 (hMARFT V4.5)”

Cine este conectat

Utilizatori ce ce navighează pe acest forum: Niciun utilizator înregistrat și 1 vizitator