hSAFT

Unelte utilizator

Unelte site

Traseu:
hsaft:legi

Diferențe

Aici sunt prezentate diferențele dintre versiunile selectate și versiunea curentă a paginii.

Link către această vizualizare comparativă

Ambele părți revizuirea anterioară Versiuni anterioare
Urmatoarea versiune 		Versiuni anterioare
hsaft:legi [2022/11/15 11:17]
Bodosi Maria [1.4. Lista contribuabililor] 		hsaft:legi [2025/10/17 07:22] (curent)
Bodosi Maria
Linia 1: Linia 1:
-{{upgrade:constr.gif}}+ 
 +17.10.2025
  
 ======1. CADRUL LEGAL====== ======1. CADRUL LEGAL======
Linia 10: Linia 11:
 transmită fișierul standard de control fiscal (MO 1073/09.11.21), modificat de: transmită fișierul standard de control fiscal (MO 1073/09.11.21), modificat de:
   * Ordinul 373/09.03.22 (MO 275/22.03.22)   * Ordinul 373/09.03.22 (MO 275/22.03.22)
 +  * Ordinul 2518/12.12.22 (MO 1207/15.12.22)
 +  * Ordinul 407/20.03.25 (MO 310/08.04.25)
  
 =====1.1. Definiţii, concepte===== =====1.1. Definiţii, concepte=====
  
-**Ce înseamnă SAF-T?**+====1.1.1. Ce înseamnă SAF-T?====
  
 Este prescurtarea pentru Standard Audit File for Tax = fişier standard de audit pentru taxe. Legislaţia din România îl denumeşte //fişierul standard de control fiscal//. Este prescurtarea pentru Standard Audit File for Tax = fişier standard de audit pentru taxe. Legislaţia din România îl denumeşte //fişierul standard de control fiscal//.
Linia 19: Linia 22:
 El este de fapt o declaraţie informativă cu codul D406, cu periodicitate – în funcţie de perioada TVA a contribuabilului – lunară sau trimestrială şi serveşte pentru controlul şi analiza operaţiilor efectuate de către firme, înlocuind în mare parte inspecţiile fiscale la sediu. Raportarea se aplică/se va introduce în ţările UE. El este de fapt o declaraţie informativă cu codul D406, cu periodicitate – în funcţie de perioada TVA a contribuabilului – lunară sau trimestrială şi serveşte pentru controlul şi analiza operaţiilor efectuate de către firme, înlocuind în mare parte inspecţiile fiscale la sediu. Raportarea se aplică/se va introduce în ţările UE.
  
-**Resurse ANAF**+====1.1.2. Resurse ANAF====
  
   * Pagină dedicată la [[https://www.anaf.ro/anaf/internet/ANAF/despre_anaf/strategii_anaf/proiecte_digitalizare/saf_t/!ut/p/a1/pZHNCoMwDICfxYNXG3WK7FZBrLKDbojay6jgH_hHdfP1p8Jgg9kNllvC9yUkQRQliHbsXpdsqvuONWtOzStRiUk0S_OtEDsQni6246kEXP2wAOkCwE5gePeBhAChYXtnww0A3KcvAH6av-f72n8-mN_8GFHhimuHDRCdSNhh2cFHtGz6bPtHirtMt0pEeV7kPOfKjS_lapqG8SiDDPM8K6xjhcJ7GT7xVT9OKHnB0NBGUZRAHbSxNWJJegBr0oAc/dl5/d5/L2dJQSEvUUt3QS80SmlFL1o2X0gxSDZIMjgySjhGUUMwUVIxTEVBSzAwMDg2|ANAF]], cu istoricul unor materiale materiale, din care recomandăm pentru descărcare:   * Pagină dedicată la [[https://www.anaf.ro/anaf/internet/ANAF/despre_anaf/strategii_anaf/proiecte_digitalizare/saf_t/!ut/p/a1/pZHNCoMwDICfxYNXG3WK7FZBrLKDbojay6jgH_hHdfP1p8Jgg9kNllvC9yUkQRQliHbsXpdsqvuONWtOzStRiUk0S_OtEDsQni6246kEXP2wAOkCwE5gePeBhAChYXtnww0A3KcvAH6av-f72n8-mN_8GFHhimuHDRCdSNhh2cFHtGz6bPtHirtMt0pEeV7kPOfKjS_lapqG8SiDDPM8K6xjhcJ7GT7xVT9OKHnB0NBGUZRAHbSxNWJJegBr0oAc/dl5/d5/L2dJQSEvUUt3QS80SmlFL1o2X0gxSDZIMjgySjhGUUMwUVIxTEVBSzAwMDg2|ANAF]], cu istoricul unor materiale materiale, din care recomandăm pentru descărcare:
-    * **Schema xls** (ultima versiune din 29.04.22), care este un fişier xlsx complex, cu descrierea tuturor fişierelor şi câmpurilor care se includ în declaraţie+    * **Schema xls** (căutaţi ultima versiune), care este un fişier xlsx complex, cu descrierea tuturor fişierelor şi câmpurilor care se includ în declaraţie
     * **Documentul de asistenţă** (pdf cu întrebări şi răspunsuri referitoare la D406)     * **Documentul de asistenţă** (pdf cu întrebări şi răspunsuri referitoare la D406)
     * **Ghidul contribuabilului** (pdf cu descrierea declaraţiei, modul de depunere etc.).      * **Ghidul contribuabilului** (pdf cu descrierea declaraţiei, modul de depunere etc.). 
Linia 34: Linia 37:
 {{  hsaft:fig_01.jpg  |}} {{  hsaft:fig_01.jpg  |}}
  
-**Tipuri de raportări şi conţinut**+Practic, fiecare rubrică marcată cu "X" are în spate câte o secţiune cu multiple informaţii, declaraţia este cea mai complexă dintre declaraţiile fiscale apărută până acum.  
 + 
 +====1.1.3. Tipuri de raportări şi conţinut====
  
 **a) Declaraţia lunară/trimestrială** **a) Declaraţia lunară/trimestrială**
Linia 97: Linia 102:
   * //Furnizori// - informaţii similare ca pentru clienţi   * //Furnizori// - informaţii similare ca pentru clienţi
   * //Tabelă taxe//   * //Tabelă taxe//
-    * se raportează obligatoriu //TaxType TVA// si //TaxType WHT// (impozit cu reţinere la sursă) pentru care sunt definite coduri de taxa (TaxCode). +    * se raportează obligatoriu //TaxType TVA// si //TaxType WHT// (impozit cu reţinere la sursă) pentru care sunt definite coduri de taxă (TaxCode). 
     * raportarea altor taxe si impozite este opțională.     * raportarea altor taxe si impozite este opțională.
   * //Tabela Unităților de Măsură - UOM// - se vor raporta unitățile de măsură utilizate de contribuabil pentru gestiunea stocurilor în perioada de raportare, conform Nomenclatorului.   * //Tabela Unităților de Măsură - UOM// - se vor raporta unitățile de măsură utilizate de contribuabil pentru gestiunea stocurilor în perioada de raportare, conform Nomenclatorului.
   * //Tabela tipuri de analiză// - conține detalii cu privire la structura centrelor de cost, centrelor de profit ori a oricăror alte tipuri de analiză implementate de contribuabil   * //Tabela tipuri de analiză// - conține detalii cu privire la structura centrelor de cost, centrelor de profit ori a oricăror alte tipuri de analiză implementate de contribuabil
   * //Tabela tipuri de mişcări// - conține tipurile de mișcare și subtipurile de mișcare asociate mișcărilor privind stocurile, definite prin Nomenclator   * //Tabela tipuri de mişcări// - conține tipurile de mișcare și subtipurile de mișcare asociate mișcărilor privind stocurile, definite prin Nomenclator
-  * //Produse// - conține informații cu privire la produse (bunuri sau servicii), precum cod produs, indicator, grupă, descriere, unitate de măsură, încadrare tarifară (cod NC), metoda de evaluare (FIFO, LIFO, CMP) etc. Nu este obligatorie includerea produselor în curs. Se includ produselecare au fost achiziționate, vândute sau se află în stoc în perioada de raportare.+  * //Produse// - conține informații cu privire la produse (bunuri sau servicii), precum cod produs, indicator, grupă, descriere, unitate de măsură, încadrare tarifară (cod NC), metoda de evaluare (FIFO, LIFO, CMP) etc. Nu este obligatorie includerea produselor în curs. Se includ produsele care au fost achiziționate, vândute sau se află în stoc în perioada de raportare.
   * //Stocuri// - conține detalii cu privire la stocuri, precum ID-ul depozitului unde se găsesc bunurile, codul de identificare al produsului, detalii despre proprietarul stocurilor, codul de încadrare tarifară (codul NC), detalii privind cantitatea la început și la final de perioadă de raportare, valoarea stocului la început și la final de perioadă de raportare, etc. Se includ şi stocurile aflate în custodie.   * //Stocuri// - conține detalii cu privire la stocuri, precum ID-ul depozitului unde se găsesc bunurile, codul de identificare al produsului, detalii despre proprietarul stocurilor, codul de încadrare tarifară (codul NC), detalii privind cantitatea la început și la final de perioadă de raportare, valoarea stocului la început și la final de perioadă de raportare, etc. Se includ şi stocurile aflate în custodie.
   * //Proprietari// - detalii cu privire la proprietarii stocurilor. În cadrul câmpului AccountID se va raporta contul contabil 8038 Bunuri primite în administrare, concesiune şi cu chirie.   * //Proprietari// - detalii cu privire la proprietarii stocurilor. În cadrul câmpului AccountID se va raporta contul contabil 8038 Bunuri primite în administrare, concesiune şi cu chirie.
-  * //Active// - conține detalii cu privire la active, precum număr de inventar al activului (asset ID), contul analitic în care este înregistrat activul, descrierea activului, furnizorul activului, data achiziției și data punerii în funcțiune precum și informații contabile cu privire la evaluarea activului (de ex. costurile totale de achiziție/producție la începutul și finalul perioadei selectate pentru raportare, valoarea costului cu capitalizările, perioada de viată a activului în ani/luni, valori contabile asociate transferurilor de active/ieșirilor de active, metoda de amortizare, valoarea amortizării din perioada selectată, reevaluări, etc).+  * //Active// - conține detalii cu privire la active, precum număr de inventar al activului (asset ID), contul analitic în care este înregistrat activul, descrierea activului, furnizorul activului, data achiziției și data punerii în funcțiune precum și informații contabile cu privire la evaluarea activului (de ex. costurile totale de achiziție/producție la începutul și finalul perioadei selectate pentru raportare, valoarea costului cu capitalizările, perioada de viaţă a activului în ani/luni, valori contabile asociate transferurilor de active/ieșirilor de active, metoda de amortizare, valoarea amortizării din perioada selectată, reevaluări, etc).
     * se vor raporta informații cu privire la toate mijloacele fixe deținute de contribuabil in perioada de raportare, indiferent de data achiziției     * se vor raporta informații cu privire la toate mijloacele fixe deținute de contribuabil in perioada de raportare, indiferent de data achiziției
     * în cazul mijloacelor fixe dezvoltate intern sau al mijloacelor fixe achiziționate pe componente de la mai mulți furnizori și puse în funcțiune sub forma unui singur mijloc fix, elementul DateofAcquisition se va completa cu data punerii în funcțiune     * în cazul mijloacelor fixe dezvoltate intern sau al mijloacelor fixe achiziționate pe componente de la mai mulți furnizori și puse în funcțiune sub forma unui singur mijloc fix, elementul DateofAcquisition se va completa cu data punerii în funcțiune
Linia 111: Linia 116:
   * //Facturi de vânzare// - conține informații despre facturile de vânzări precum numărul de intrări/facturi, total debit, total credit, informații despre client, data facturii, termen de plată, liniile din factură, indicatorul privind auto-facturarea, codul de taxă, etc.   * //Facturi de vânzare// - conține informații despre facturile de vânzări precum numărul de intrări/facturi, total debit, total credit, informații despre client, data facturii, termen de plată, liniile din factură, indicatorul privind auto-facturarea, codul de taxă, etc.
   * //Facturi de achiziție// - conține informații despre facturile de cumpărare precum numărul de intrări/facturi, total debit, total credit, informații despre furnizor, data facturii, termen de plată, liniile din factură, indicatorul privind auto-facturarea, codul de taxă, etc.   * //Facturi de achiziție// - conține informații despre facturile de cumpărare precum numărul de intrări/facturi, total debit, total credit, informații despre furnizor, data facturii, termen de plată, liniile din factură, indicatorul privind auto-facturarea, codul de taxă, etc.
-  * //Încasări şi plăţi// - detalii despre plăți precum perioada, ID tranzacției, data tranzacției, descriere, liniile de plăți, etc.+  * //Încasări şi plăţi// - detalii despre plăți precum perioada, ID-ul tranzacției, data tranzacției, descriere, liniile de plăți, etc.
   * //Mişcări de bunuri// - detalii cu privire la mișcarea bunurilor, precum numărul total de mișcări în perioada selectată, total cantitate primită, total cantitate ieșită, referința unică a fiecărei mișcări de bunuri și data fiecărei mișcări de bunuri, data postării fiecărei mișcări de bunuri, tipul mișcării de bunuri (conform Nomenclatorului Codificare mișcări de produse în stocuri), document de referință, detalii la nivel de linie per tip de mișcare etc.   * //Mişcări de bunuri// - detalii cu privire la mișcarea bunurilor, precum numărul total de mișcări în perioada selectată, total cantitate primită, total cantitate ieșită, referința unică a fiecărei mișcări de bunuri și data fiecărei mișcări de bunuri, data postării fiecărei mișcări de bunuri, tipul mișcării de bunuri (conform Nomenclatorului Codificare mișcări de produse în stocuri), document de referință, detalii la nivel de linie per tip de mișcare etc.
   * //Tranzacţii cu active// - conține detalii despre tranzacțiile cu active, precum numărul de mișcări în perioada selectată, identificatorul unic al tranzacției și al activului, descrierea tranzacției, furnizorul, cost de achiziție, valoarea contabilă a tranzacției cu activul, etc.   * //Tranzacţii cu active// - conține detalii despre tranzacțiile cu active, precum numărul de mișcări în perioada selectată, identificatorul unic al tranzacției și al activului, descrierea tranzacției, furnizorul, cost de achiziție, valoarea contabilă a tranzacției cu activul, etc.
  
-**Câmpuri**+====1.1.4. Structuri==== 
 + 
 +**a) Câmpuri**
  
 Structura declaraţiei conţine sute de câmpuri obligatorii, dar şi altele care se pot completa opţional. Structura declaraţiei conţine sute de câmpuri obligatorii, dar şi altele care se pot completa opţional.
  
-**Nomenclatoare**+**b) Nomenclatoare**
  
 Structura xls include multe nomenclatoare, dintre care amintim: Structura xls include multe nomenclatoare, dintre care amintim:
Linia 132: Linia 139:
   * coduri IBAN   * coduri IBAN
   * planuri de conturi (pt. societăţi, IFRS, instituţii financiare nebancare, asigurări, leasing etc.)   * planuri de conturi (pt. societăţi, IFRS, instituţii financiare nebancare, asigurări, leasing etc.)
 +
 +**c) Cod partener**
 +
 +Cod client (CustomerID) sau cod furnizor (SupplierID) se formează în SAF-T astfel: tip (două cifre zecimale) urmat de codul unic al clientului, după cum urmează:
 +
 +  - **00 urmat de CUI** - unde tipul este 00, iar CUI este codul unic de identificare pentru **operatorii economici înregistrați în România**. Codul este un număr întreg zecimal, cu 1 până la 9 cifre, urmat de o cifră de control. :!: Nu se trece și atributul fiscal ”RO” pentru plătitorii de TVA.
 +  - **01 urmat de codul de țară și de Codul unic de identificare pentru TVA din statul membru respectiv** - pentru **operatorii economici din statele membre ale UE**, mai puțin România, verificate conform sistemului VIES (VAT Information Exchange System) - Exemplu: 01GR123456789 sau 01HU12345678
 +  - **02 urmat de codul de țară și de codul unic de identificare din statul respectiv**, care nu este nici România, nici stat membru UE - pentru **operatorii economici din alte state care nu sunt România sau membre UE** - Exemplu: 02TK123005284
 +  - **03 urmat de CNP pentru persoane fizice** cetățeni români sau 03 urmat de codul unic personal pentru persoane fizice rezidente în România (același format cu CNP-ul, dar la care prima cifra este 7 sau 8)
 +  - **04 urmat de cod client asociat în mod unic de către operatorul economic**, pentru **persoane fizice care nu își declară CNP-ul pe tranzacții** (exemplu: comerț online).
 +  - **05 urmat de codul de țară și de cod client asociat în mod unic de către operatorul economic** - pentru **operatorii economici care nu sunt înregistrați în scopuri de TVA din statele membre ale UE**, mai puțin România
 +  - **06 urmat de codul de țară și de cod client asociat în mod unic de către operatorul economic** - pentru **operatorii economici care nu sunt înregistrați în scopuri de TVA din statele non-UE**
 +  - **08 urmat de 13 cifre zero (080000000000000)** pentru **clienții care NU SE IDENTIFICĂ cu cod fiscal în tranzacțiile de la punctele de vânzare**, precum stații de distribuție de carburanți-lubrefianți sau magazine cu vânzare în detaliu. Acest cod este utilizat NUMAI pentru astfel de tranzacții și nu este un înlocuitor universal în raportarea facturilor și plăților, etc. Acest cod NU SE UTILIZEAZĂ pentru elementul SupplierID deoarece identitatea furnizorului pe bază de cod fiscal este mereu cunoscută
 +  - **09** urmat de NIF pentru persoane juridice nerezidente înregistrate în România.  
 +
 +
  
 =====1.2. Obligaţia de raportare===== =====1.2. Obligaţia de raportare=====
Linia 153: Linia 176:
   * organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv   * organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv
   * societățile nerezidente care au în România un cod de înregistrare în scopuri de TVA   * societățile nerezidente care au în România un cod de înregistrare în scopuri de TVA
-  * alte persoane juridice care nu se regăsesc menționate în mod expres printre cele care nu trebuie să depună.+  * alte persoane juridice care nu se regăsesc menționate în mod expres printre cele care nu trebuie să depună  şi au obligaţia potrivit legii să organizeze şi să ţină **contabilitatea în partidă dublă**.
  
 **Nu au obligaţia de depunere** **Nu au obligaţia de depunere**
Linia 169: Linia 192:
   * instituțiile publice (PUB), indiferent de sursa lor de finanțare sau de categoria de contribuabili la care sunt încadrate   * instituțiile publice (PUB), indiferent de sursa lor de finanțare sau de categoria de contribuabili la care sunt încadrate
   * autoritățile administrative, indiferent de sursa lor de finanțare.   * autoritățile administrative, indiferent de sursa lor de finanțare.
 +  * asociaţiile/persoanele fără scop patrimonial, alte entităţi, care organizează şi ţin **contabilitatea în partidă simplă**. În măsura în care aceste asociaţii/persoane/entităţi optează pentru ţinerea contabilităţii în partidă dublă, acestea vor avea obligaţia de depunere a fişierului standard de control fiscal (SAF-T) 
 +  * persoanele juridice a căror activitate este suspendată temporar prin înscrierea menţiunilor la registrul comerţului nu au obligaţia de depunere a fişierului standard de control fiscal (SAF-T) pentru perioada în care activitatea este suspendată temporar, conform art. 101 alin. (41) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală 
 +  * alte entităţi care au solicitat suspendarea activităţii la organismele care le-au autorizat nu au obligaţia de depunere a fişierului standard de control fiscal (SAF-T) pentru perioada în care activitatea este suspendată temporar, conform art. 101 alin. (42) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală 
 +  * alţi contribuabili persoane fizice care realizează venituri din profesii liberale, precum şi societăţile profesionale/birourile/alte forme de organizare în cadrul cărora aceştia îşi desfăşoară profesia liberală şi a căror activitate este organizată şi reglementată prin legi speciale.
 =====1.3. Termene de raportare şi perioada de graţie===== =====1.3. Termene de raportare şi perioada de graţie=====
  
Linia 183: Linia 209:
 **Termene de transmitere** **Termene de transmitere**
  
-  * Declaraţia obişnuită D406 - ultima zi calendaristică a lunii următoare perioadei de raportare, respectiv luna/trimestrul calendaristic, după caz, pentru alte informații decât cele privind secțiunile „Stocuri” și „Active”; +  * **Declaraţia periodică D406** - ultima zi calendaristică a lunii următoare perioadei de raportare, respectiv luna/trimestrul calendaristic, după caz, pentru alte informații decât cele privind secțiunile „Stocuri” și „Active”; 
-  * Declarațiile informative D406 pentru „Stocuri” se depun în termenul stabilit de organul fiscal central, care nu poate fi mai mic de 30 de zile calendaristice de la data solicitării +  * Declarațiile informative D406 pentru **Stocuri** se depun în termenul stabilit de organul fiscal central, care nu poate fi mai mic de 30 de zile calendaristice de la data solicitării 
-  * Informațiile privind „Activele” sunt întocmite la nivelul anului financiar aplicat de către contribuabili și transmise printr-o singură depunere, până la data depunerii situațiilor financiare aferente exercițiului financiar la care se referă.+  * Informațiile privind **Activele** sunt întocmite la nivelul anului financiar aplicat de către contribuabili și transmise printr-o singură depunere, până la data depunerii situațiilor financiare aferente exercițiului financiar la care se referă.
  
 **Perioada de graţie** **Perioada de graţie**
Linia 199: Linia 225:
 Se pot depune declaraţii rectificative, prin retransmiterea integrală a fişierului corectat. Se pot depune declaraţii rectificative, prin retransmiterea integrală a fişierului corectat.
  
-====1.4. Lista contribuabililor====+=====1.4. Lista contribuabililor=====
  
-Contribuabilii pot verifica situaţia încadrării lor în categoria contribuabililor mijlocii sau a celor care au devenit mari de la 01.01.22 pe [[https://www.anaf.ro/anaf/internet/ANAF/info_publice/info_interes_public/info_agenti_economici/liste.contrib.mari.mijlocii/!ut/p/a1/pZHNCoMwDICfxYNXG3WK7FZBrLKDbojay6jgH_hHdfP1p8Jgg9kNllvC9yUkQRQliHbsXpdsqvuONWtOzStRiUk0S_OtEDsQni6246kEXP2wAOkCwE5gePeBhAChYXtnww0A3KcvAH6av-f72n8-mN_8GFHhimuHDRCdSNhh2cFHtGz6bPtHirtMt0pEeV7kPOfKjS_lapqG8SiDDPM8K6xjhcJ7GT7xVT9OKHnB0NBGUZRAHbSxNWJJegBr0oAc/dl5/d5/L2dJQSEvUUt3QS80SmlFL1o2X0gxSDZIMjgySjBSMzgwUTVCRkVCOVMwRzEx/|pagina ANAF]], după regiunea de care aparţin. În liste, pe lângă denumirea contribuabililor mari care au fost încadraţi astfel de la 01.01.22, a fost introdus semnul ** * **.+Contribuabilii pot verifica situaţia încadrării lor pe [[https://www.anaf.ro/anaf/internet/ANAF/info_publice/info_interes_public/info_agenti_economici/liste.contrib.mari.mijlocii/!ut/p/a1/pZHNCoMwDICfxYNXG3WK7FZBrLKDbojay6jgH_hHdfP1p8Jgg9kNllvC9yUkQRQliHbsXpdsqvuONWtOzStRiUk0S_OtEDsQni6246kEXP2wAOkCwE5gePeBhAChYXtnww0A3KcvAH6av-f72n8-mN_8GFHhimuHDRCdSNhh2cFHtGz6bPtHirtMt0pEeV7kPOfKjS_lapqG8SiDDPM8K6xjhcJ7GT7xVT9OKHnB0NBGUZRAHbSxNWJJegBr0oAc/dl5/d5/L2dJQSEvUUt3QS80SmlFL1o2X0gxSDZIMjgySjBSMzgwUTVCRkVCOVMwRzEx/|pagina ANAF]]: 
 +  * [[https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Anexa2_actualz_01022022%20.pdf|Anexa 2 actualizată]] - lista contribuabilor mari la 01.01.22 
 +  * [[https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/ContribuabiliMijlociiI_14122022.pdf|Lista nominală a contribuabililor mijlocii]] de la 01.01.23.
hsaft/legi.1668511027.txt · Ultima modificare: 2022/11/15 11:17 de către Bodosi Maria

Unelte pagină

Donate Powered by PHP Valid HTML5 Valid CSS Driven by DokuWiki