Prezentul upgrade poate fi aplicat pe baze de date hMARFA V7.6B, începând cu luna ianuarie 2015, cu condiţia, ca articolele contabile din hMARFA pentru decembrie 2014 să nu mai fie refăcute.

hMARFA V8.0A este prima versiune de platformă comună Windows şi Linux.

Reglementări

1.) OUG 79/10.12.2014 privind modificarea şi completarea Legii contabilităţii nr. 82/1991 (MO 902/11.12.2014)

2.) Ordinul 1802/29.12.2014 pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind situaţiile financiare anuale individuale şi situațiile financiare anuale consolidate (MO 963/30.12.2014)

3.) Ordinul 93/21.01.2014 pentru aprobarea modelului şi conținutului unor declaraţii informative (MO 76/31.01.2014)

4.) Codul fiscal cu normele de aplicare, valabil pentru anul 2015, descărcabil de pe site-ul ANAF

În planul de conturi aplicabil din 2015, se introduc o serie de conturi noi, altele se desființează complet, iar o mulţime de conturi se redenumesc sau se mută. În Ordinul 1802/14 (2.) sunt prevăzute şi normele de funcţionare a conturilor.

Ataşat se poate urmări situaţia comparativă a Planurilor de conturi aplicabile în 2014 şi 2015.

Pentru înțelegerea mai uşoară a modificărilor, prezentăm şi o sinteză a principalelor conturi cu aplicare în hMARFA, modificate din 2015. Desigur, pot fi utilizate şi alte contări noi, cu adaptările de rigoare.

Cu ocazia upgrade-ului hCONT, am prezentat principalele aspecte legate de modificările în contabilitate. Reluăm aici câteva concepte care pot influenţa evidenţa din hMARFA.

Imobilizări corporale

Se introduc noi categorii:

• 215 Investiţii imobiliare
• 216 Active corporale de explorare, evaluare resurse minerale
• 217 Active biologice productive

a) Investiții imobiliare

Cf. pct.197 (1) din Ordinul 1802/14 (2.), investiţia imobiliară este proprietatea (un teren sau o clădire — ori o parte a unei clădiri — sau ambele) deținută (de proprietar sau de locatar în baza unui contract de leasing financiar) mai degrabă pentru a obține venituri din chirii sau pentru creșterea valorii capitalului, ori ambele, decât pentru:

• a fi utilizată în producerea sau furnizarea de bunuri sau servicii ori în scopuri administrative; sau
• a fi vândută pe parcursul desfășurării normale a activității.

Exemple de investiţii imobiliare din Ordin - pct.199:

• terenurile deținute, mai degrabă, în scopul creșterii pe termen lung a valorii capitalului, decât în scopul vânzării pe termen scurt, pe parcursul desfășurării normale a activității;
• terenurile deținute pentru o utilizare viitoare încă nedeterminată. În cazul în care o entitate nu a hotărât dacă va utiliza terenul fie ca pe o proprietate imobiliară utilizată de posesor, fie în scopul vânzării pe termen scurt în cursul desfășurării normale a activității, atunci terenul este considerat ca fiind deținut în scopul creșterii valorii capitalului;
• o clădire aflată în proprietatea entității (sau deținută de entitate în temeiul unui contract de leasing financiar) și închiriată în temeiul unuia sau mai multor contracte de leasing operațional;
• o clădire care este liberă, dar care este deținută pentru a fi închiriată în temeiul unuia sau mai multor contracte de leasing operațional;
• proprietățile imobiliare în curs de construire sau amenajare în scopul utilizării viitoare ca investiții imobiliare.

NU sunt investiţii imobiliare - pct.199 din Ordin:

• proprietățile imobiliare deținute pentru a fi vândute pe parcursul desfășurării normale a activității sau în procesul de construcție ori de amenajare în vederea unei astfel de vânzări, de exemplu, proprietățile imobiliare dobândite cu scopul exclusiv de a fi cedate ulterior, în viitorul apropiat, sau cu scopul de a fi amenajate și revândute. Acestea reprezintă, din punct de vedere contabil, stocuri;
• proprietățile imobiliare care sunt în curs de construire sau amenajare în numele unor terțe părți. Acestea reprezintă pentru entitate servicii în curs de execuție;
• proprietățile imobiliare utilizate de posesor, incluzând (printre altele) proprietățile deținute în scopul utilizării lor viitoare ca proprietăți imobiliare utilizate de posesor, proprietățile deținute în scopul amenajării viitoare și utilizării ulterioare ca proprietăți imobiliare utilizate de posesor, proprietățile utilizate de salariați (indiferent dacă aceștia plătesc sau nu chirie la cursul pieței) și proprietățile imobiliare utilizate de posesor care urmează a fi cedate.

b) Active corporale de explorare şi evaluarea resurselor minerale

Cf.pct.251, o parte din aceste active pot fi considerate necorporale (ex. drepturile de forare), utilizându-se noul cont 206.

2.) 246. — (1) Cheltuielile de explorare și evaluare a resurselor minerale sunt cheltuieli generate de entitate în legătură cu explorarea și evaluarea resurselor minerale, înainte ca fezabilitatea tehnică și viabilitatea comercială ale extracției resurselor minerale să fie demonstrate. Pentru a determina dacă aceste cheltuieli se recunosc ca imobilizări, o entitate ia în considerare gradul în care cheltuiala poate fi asociată cu descoperirea resurselor minerale.

(2) Explorarea și evaluarea resurselor minerale se referă la prospectarea resurselor minerale, inclusiv minereuri, petrol, gaze naturale și resurse similare neregenerative, după ce entitatea a obținut drepturile legale de a explora într-o anumită zonă, precum și la determinarea fezabilității tehnice și a viabilității comerciale ale extracției resurselor minerale.

c) Active biologice productive

Începând cu anul 2015 nu se mai utilizează categoria animale şi plantaţii. În cadrul imobilizărilor, acestea se înlocuiesc cu termenul active biologice productive.

2.) 207. … (2) Activele biologice productive sunt orice active, altele decât activele biologice de natura stocurilor; de exemplu, animalele de lapte, vița-de-vie, pomii fructiferi și copacii din care se obține lemn de foc, dar care nu sunt tăiați. Activele biologice productive nu sunt produse agricole ci, mai degrabă, sunt active autoregeneratoare.

208. — Un activ biologic este un animal viu sau o plantă vie. …

211. — Activele biologice sunt adesea atașate fizic de terenul pe care se află (de exemplu, copacii dintr-o plantație forestieră). Este posibil ca pentru activele biologice care sunt atașate de teren să nu existe o piață separată, dar să existe o piață activă pentru activele combinate, adică pentru activele biologice, terenul viran și amenajările acestuia, considerate ca un întreg.

Stocuri

Se introduc conturi noi:

• 347 Produse agricole
• 361 Active biologice de natura stocurilor

a) Produse agricole

2.) 279. — (1) Produsele agricole sunt cele rezultate la momentul recoltării de la activele biologice ale entității, de exemplu, lână, copaci tăiați, bumbac, lapte, struguri, fructe culese etc.

(2) Dacă entitatea raportoare prelucrează produsele agricole, rezultă produse finite, de exemplu, fire, îmbrăcăminte, covoare, cherestea, brânză, zahăr, fructe prelucrate etc.

(3) Recolta reprezintă separarea produselor agricole de un activ biologic sau încetarea proceselor vitale ale unui activ biologic.

b) Active biologice de natura stocurilor

2.) 278. — (1) Activele biologice de natura stocurilor sunt acelea care urmează a fi recoltate ca produse agricole sau vândute ca active biologice.

(2) Exemple de active biologice de natura stocurilor sunt animalele destinate producției de carne, animalele deținute în vederea vânzării, peștii din fermele piscicole, culturile, cum ar fi cele de porumb și grâu, și copacii crescuți pentru cherestea.

Active biologice, produse agricole, produse finite - exemple

Avansuri

Conturile de avansuri pentru imobilizări au fost mutate pe coduri noi:

• 4093 Avansuri acordate pt.imobilizări corporale
• 4094 Avansuri acordate pt.imobilizări necorporale

Regulile privind reevaluarea soldurilor în valută la cursul BNR din ultima zi a lunii se menţin, cu excepţia soldurilor din conturile:

• 409 „Furnizori — debitori” și
• 419 „Clienți — creditori”,

care nu mai fac obiectul evaluării în funcție de cursul valutar, la finele lunii, respectiv la finele exercițiului financiar - pct. 316.

Reducerile comerciale ulterioare primite au un tratament contabil nou:

2.) 76. — (1) Reducerile comerciale acordate de furnizor și înscrise pe factura de achiziție ajustează în sensul reducerii costul de achiziție al bunurilor. Atunci când achiziția de produse și primirea reducerii comerciale sunt tratate împreună, reducerile comerciale primite ulterior facturării ajustează, de asemenea, costul de achiziție al bunurilor.

(2) Reducerile comerciale primite ulterior facturării corectează costul stocurilor la care se referă, dacă acestea mai sunt în gestiune. Dacă stocurile pentru care au fost primite reducerile ulterioare nu mai sunt în gestiune, acestea se evidențiază distinct în contabilitate (contul 609 „Reduceri comerciale primite”), pe seama conturilor de terți.

Cele descrise în cap.1 sunt valabile numai începând cu documentele introduse pentru anul 2015. Contabilitatea pentru anul 2014 trebuie definitivată în hMARFA şi arhivată înainte de rularea upgradeului!

Upgrade-ul pentru partea de contabilitate se va aplica doar pentru societăţi comerciale. După upgrade contarea pe lunile anterioare va fi posibilă doar în arhiva pentru 2014!

Recomandăm reviziurea următoarelor operaţiuni:

• intrări de imobilizări
• operaţii cu animale şi plantaţii
• dacă produsele se încadrează în categoria produselor agricole
• cheltuieli cu pregătirea personalului
• reduceri comerciale primite pentru stocuri de mărfuri care se mai află în depozit.

Recepţie imobilizări

Se modifică gestiunile în care se recepționează imobilizările:

• în loc de XINC se utilizează gestiunile X201… X208 după natura imobilizării
• în loc de XICC se utilizează gestiunile X231 pt. imobilizări, în afară de investițiile imobiliare (X235)

Recomandări privind evidenţa imobilizărilor în hMARFA

Activele biologice productive (imobilizări)

Recomandăm recepţia în gestiunea X231, în loc de XICC, ca şi pentru alte imobilizări (ex.o livadă, un animal ţinut pentru recoltarea de lapte)

Activele biologice de natura stocurilor

Recomandăm gestiunea L (dacă nu a existat alta pt. animale), se vor recepţiona pe ct. 361 şi la vânzare venitul se contabilizează pe ct. 7018, iar descărcarea pe ct. 606 (de ex. un animal pt. sacrificare sau la îngrăşat pentru revânzare).

Revedeți exemplele.

Produsele agricole

Recomandăm recepţia în gestiunea P, grupa PA (dacă nu a existat alta), cont de stoc 347, cont de venit 7017.

Tichete de masă

Consumul lor cu BCM se va contabiliza pe 6422.

Operațiunile în valută

Operațiunile de reevaluare a soldurilor în valută (clienţi, furnizori, bancă, casă în valută) se lansează în continuare la sfârșitul fiecărei perioade. Utilizatorul poate opta şi pentru reevaluarea soldurilor negative.

În hMARFA sunt de regulă recepţii/facturi externe pentru avansurile în valută. Acestea de regulă se contabilizează pe 409 = 401, respectiv 4111 = 419. Ele sunt reevaluate în Fişe furnizori/clienţi, după extragerea dedicată şi lansareea operației Reevaluare. În urma reevaluării sunt generate articole contabile de genul: 401.1 = 7651 etc., deci se modifică soldul partenerului şi nu conturile 409/419.

Noutatea este, că în Contare, utilizatorul este avertizat în fişierul log: reevaluare avans, anulaţi. Astfel, contabilul poate să opteze pentru anularea documentului de reevaluare, dacă consideră, că este necesar şi relansează contarea.

Diferenţele de curs se vor contabiliza automat pe noile conturi 6651, 7651.

În cazul eventualelor solduri negative ale partenerilor externi, documentele nu se reevaluează, sumele respective considerând-se „avansuri“ primite/acordate. Totuși, se poate proceda la reevaluarea acestor documente, dacă se introduce „DA“ în Parametrii pentru Fişe furnizori/Fişe clienţi, cu setarea implicită:

REEV_FACT_NEGATIVE := "NU"       

Reduceri comerciale ulterioare primite

Fiind o procedură mai complexă, prezentăm câteva variante de soluţii, adaptaţi una dintre ele sau o combinaţie a acestora, în funcţie de politicile contabile ale firmei.

Cheltuieli

Se adaugă noi gestiuni, precum şi funcțiile de conturi aferente:

• X609 Reduceri comerciale ulterioare
• X615 Chelt. pregătirea personalului.

După rularea upgrade-ului recomandăm să parcurgeți etapele:

• revizuiţi gestiunile, grupele, funcţiile de conturi din hMARFA, în funcţie de politica contabilă adoptată, procedurile contabile, monografia contabilă revizuită pentru 2015
• verificaţi documentele din 2015 modificate de upgrade, ele sunt listate în fişierul log
• pentru a recalcula conturile de stoc conform noilor definiţii în conturi de stoc executaţi:
  • Loturi de stoc/Modificări sel./Modificare grupe+conturi de stoc
• cu ajutorul utilitarului hMARFAU:
  • Corectări - grupe în ieşiri (dacă în Nomenclator s-au modificat grupele utilizate)
  • lansaţi Verificare coerenţă globală
• în hMARFA:
  • Fişe de magazie/Extragere: cont+articol+lot/Balanţa sintetică şi comparaţi cu soldurile de la începutul anului din hCONT

Recepţii

a) În cadrul recepțiilor de cheltuieli cu documentul NIRI, pentru o operare mai simplă:

• nu mai apare obligatoriu fereastra de text liber - noul parametru „x“ care setează apariţia textului liber, poate fi introdus/şters în tipul de document, la opţiunea utilizatorului
• dacă gestiunea începe cu „X“ (cont de cheltuieli), nu mai apare automat rândul de recepţie de completat, însă se poate lansa cu Alt A (vezi F10), dacă fac recepții cu rânduri.

b) În documentele de intrare, s-a rearanjat structura ferestrei care conţine un lot de intrare:

• datele se introduc acum în ordinea datelor de pe factura furnizorului, deci se începe cu cantitatea intrată, se continuă cu preţ unitar,
• este calculată Valoarea (preţ unitar*cantitate), pentru a putea verifica datele introduse.

Loturi de intrare

S-a introdus o nouă fereastră, Loturi-conturi, în care se poate studia acum contul de stoc pentru fiecare lot.

Facturi/ieşiri

a) pe ecran apare coloana zile de întârziere la plată (ZInt).
Cu ajutorul acesteia, se poate estima, câţi bani ar urma să încasăm peste câteva zile.
De exemplu, dacă dorim să aflăm sumele de încasat azi şi mâine:

• în col. ZInt se introduce >-2 (cu minus pentru zile în viitor şi >-2 este de fapt >=-1 )
• în col. De încasat se introduce filtrul #0
• şi tastând F4, obţinem o situaţie de genul:

Azi şi mâine (în următoarele 1 zile) urmează să încasăm 6320,34 lei din 4 facturi scadente şi avem supraîncasări la 2 facturi în valoare de 265,97 lei.

Opţional, se poate filtra în prealabil şi partenerul care ne interesează.
Facturile al căror sold este negativ apar tot cu „zile de întârziere“, dar soldul se scade din total.

Dacă o factură încă nu a ajuns la scadenţă, coloana va conţine -x, x repezentând numărul de zile până la scandenţă. Dacă întârzirea depăşeşte 9999, nr. zile rămâne la această valoare.

b) în documentul BCM nu este introdus implicit parametrul „x“, prin care dispare fereastra de text liber. Opţional fereastra se poate reintroduce, dacă se înscrie acest parametru în tipul de document.

Loturi de ieşire

S-a introdus o nouă fereastră, Articole-conturi, în care se poate studia acum contul de intrare pentru fiecare lot de stoc ieşit.

Clienţi/articole

La ieşiri apare acest meniu nou, unul asemănător a existat numai la intrări. Sugestii de utilizare:

• memorare coduri de mărfuri specifice practicate de un anumit client (de ex. pentru mărfuri livrate marilor lanțuri de magazine)
• cota de reducere practicată pentru acel client etc.

La cerere, se pot introduce câmpuri suplimentare în prezenţa opţiunii, sau se pot introduce informaţii de aici în formulele de validare, listare a documentelor.

• la plată/încasare, în fereastra de ajutor filtrul pe câmpul De plată/De încasat este # 0, în loc de >0. Astfel, apar şi facturile cu sold negativ.
• din denumirea documentelor de încasare/plată prin bancă (IOH, POH) s-a scos sintagma „pe hârtie“, fiind tot mai frecvente plăţile electronice.

Documentele înregistrate în hMARFA înainte de Data Arhiva (inclusiv Data Arhiva) nu pot fi anulate/validate.

Datele de înregistrare sunt:

• la intrări: data recepţiei,
• la ieşiri: data facturii sau a documentului,
• la încasări/plăţi: data filei.

Data arhivei se poate modifica manual cu utilitarul hMARFS, dacă hMARFS este accesibil utilizatorului şi parola specială hMARFA este cunoscută.

Noutăţi:

• Data arhivă este setată automat la ultima zi a perioadei la trecerea la perioada următoare în hMARFT. Nu se modifică Data arhivă, dacă data din hMARFS (ex. 15.02) este mai mare decât data la care setăm (ex. 31.01).

• Data arhivă se poate seta din hMARFT la ultima zi a perioadei închise cu operaţia din Declaraţia 300: Închide perioada în hMARFA. Nu modifică Data arhivă, dacă data din hMARFS este mai mare decât data la care setăm.

• La modificarea lunii curente cu meniul Luna curentă sau cu F6 se verifică, dacă Data arhivă este mai mare decât prima zi a lunii curente setate, dacă da, se emite un mesaj, avertizănd că înregistrările cu dată mai mică sau egale cu Data arhivă nu pot fi validate/anulate.

• Data jurnal TVA este data ultimei înregistrări din jurnalele TVA extrase
• Data jurnal TVA este setată automat la extragerea jurnalelor TVA sau adiţionale
• Data jurnal TVA este ştearsă la trecerea la perioada următoare
• La modificarea lunii curente cu meniul Luna curentă sau cu F6 se verifică, dacă Data jurnal TVA este mai mare decât prima zi a lunii curente setate, dacă da, se emite un mesaj, avertizând că în caz de modificare, jurnalele TVA trebuie extrase din nou.

Completare date

În fereastra de adăugare a unei noi firme, la F3 apare o mică fereastră în care se poate introduce CIF. Apare apoi fereastra de mai jos, din care în Preluare date ident. putem selecta MFP sau OpenApi. Se vor prelua, dacă se găsesc: denumirea firmei, CIF cu/fără RO, Nr.Reg.Com., localitatea, adresa (se regăseşte de regulă numai nr., fără bloc, scară, apartament), codul poştal, nr. telefon/fax. Confruntaţi cu datele din documentul partenerului, completaţi manual Banca şi alte informaţii necesare. Datele de la MFP sunt oficiale, dar de regulă se accesează mai greu, OpenApi este un site freeware, însă accesul este instantaneu. Pe ambele siteuri datele sunt actualizate cu întârziere.

Verificare stare

Tot în fereastra apelabilă cu F3, în partea de sus apare informaţia, dacă firma figurează în Registrul TVA la încasare în varianta descărcată în hMARFT (calitatea informației depinde de actualitatea fişierului descărcat).

Starea partenerului mai poate fi verificată şi online pe:

• MFP - informaţii fiscale şi bilanţuri

  • TVA - catalogul plătitorilor de TVA
  • RTVAI - registrul TVA la încasare
  • Inactivi - lista firmelor inactive.

Starea unui partener existent se poate verifica şi apăsând F3 în Recepţii sau Facturi, pe col. Furnizor/Client, se va lansa verificarea pentru acel partener pe care suntem poziţionaţi.

Conţinut fereastră

Fişierul Firme se livrează într-un format actualizat:

• prefixul localităţii/ţării înscrise apare într-o paranteză, ca sugestie, fără să apară înaintea numărului de telefon
• câmpurile care conţin numere de telefon s-au prelungit la 15 caractere
• numerele de telefon fără prefix sunt completate cu prefixul județului în procedura de upgrade
• în noul câmp web se poate înscrie site-ul partenerului.

Noutățile referitoare la numerele de telefon apar şi la Persoane.

Listele se pot vizualiza pe ecran în paralel cu operarea în program sau pot fi afişate în paralel 2-3 liste pe ecran.

După lansarea unei liste pe ecran sau după afişarea unui fişier log, apăsând Alt V sau cu F10 Vizualizare, lista se poate vizualiza cu Notepad, Notepad++ etc. Recomandăm vizualizarea cu fonturi Courier New alese de o dimensiune corespunzătoare, fără WordWrap, dacă trebuie şi este posibil şi în format Peisaj (Landscape).

Editorul implicit cu care să fie deschise aceste liste se poate alege cu variabila de mediu H_EXETXT=executabil fie în hMENUs.bat, fie în orice alt mod în care se poate seta o variabilă de mediu.

Listele preluate în editor se pot salva/arhiva din editor în anumite cataloage dedicate, cu denumiri de fişier concrete.

• în Fişe clienţi/Fişe furnizori sunt două centralizatoare noi în Excel cu plăţi/încasări restante, cu defalcare pe intervale de întărziere şi centralizate pe firme în formă solicitată de bănci
• pe ferestrele de fişier Nomenclator articole, Firme, Contare, dacă cursorul este pe coloana de denumire/explicaţie, articolele sunt listate în ordinea alfabetică şi la filtrare căutarea se face căutând filtrul de la începutul denumirilor. Pentru a schimba ordonarea şi modul de filtrare în incluziune, se tastează Ins. Modul implicit de lucru, acum se poate seta în Parametri cu ORDINE_DENUM := „DA“ sau „NU“, separat pentru fiecare fişier.
• la adăugare documente şi la apelarea lor cu F1 în ferestrele de ajutor tipurile de documente pot fi filtrate, se pot indica câteva litere din denumire pentru regăsirea mai rapidă sau se pot căuta de ex. tipurile de documente de transfer înscriind „transfer“ în coloana cu denumirea
• pe ferestrele de fişier Recepţii, Vânzări, Încasări/Plăţi, coloana M (modelul documentului) are acum fereastră de ajutor cu posibilitate de apelare cu F1
• tastele F4 sau Ctrl T capătă o utilizare suplimentară. Pe ferestrele de fişier, în coloanele de tip caracter însumează nr. de articole selectate. De ex. dacă în Loturi de ieşire se selectează un lot după denumire, însumează numărul de loturi cu acel cod. Pe coloanele numerice redau totalul, ca până acum.
• meniul Funcţii numerice a fost redenumit Constante şi funcţii
• meniul Dicţionar s-a mutat din Cataloage în Tipuri
• acum câmpuri suplimentare pot fi in:
  • Nomenclator articole
  • Firme
  • Persoane - nou
  • Clienţi-articole - nou
  • Furnizori-articole - nou

• au fost introduse proceduri suplimentare de verificare: la contare înregistrările eronate (cont lipsă sau „???“) sunt înscrise în fişierul log, iar în prezenţa opţiunii Centre de cost/profit, înregistrările de cheltuieli sau venituri fără completarea Centrului sunt semnalate în fişierul log.
• în scripturile de Contare se pot adăuga şi alte scripturi, pentru a formula şi alte verificări sau a genera/defalca/corecta înregistrări contabile.

În operaţia Depunere electronică s-a actualizat linkul către pagina de depunere a declaraţiilor, care a fost modificat de ANAF.

S-au introdus 3 meniuri noi de export în Excel/OpenOffice (în prezenţa opţiunii):

• Exportă Firme în XLS/XML
• Exportă Nomenclator în XLS/XML
• Exportă fişiere în XLS/XML (Nomenclator, Firme, Recepţii, Vânzări, Încasări/Plăţi)

Pentru utilizare, aceste utilitare trebuie deschise/activate.

Una din noutățile închiderii anului 2014 este posibilitatea de a depune electronic Declarațiile 392A sau 392B. Normele de completare se află în Ordinul 93/2014 (3.).

Cine completează aceste declaraţii?

• D392A - Declaraţie informativă privind livrările de bunuri şi prestările de servicii efectuate în anul …., se completează de către persoanele impozabile care, la 31.12.14:

  • erau înregistrate în scopuri de TVA,
  • au avut cifra de afaceri < 220.000 lei.

  • D392B - Declaraţie informativă privind livrările de bunuri, prestările de servicii şi achiziţiile efectuate în anul …., se completează de către persoanele impozabile care, la 31.12.14:
    • nu erau înregistrate în scopuri de TVA,
    • a căror cifra de afaceri, excluzând veniturile obţinute din vânzarea de bilete de transport internaţional rutier de persoane < 220.000 lei.

Operaţiunile care fac obiectul acestor declaraţii sunt livrările/achiziţiile de bunuri/prestările de servicii în interiorul ţării.

Nu se depune declaraţie de către cei care au desfăşurat numai operaţiuni externe sau nu au avut activitate - așa prevede reglementarea. Totuși, în versiunea din 29.01.15 a Softului A scrie, că se depune chiar şi pentru cfira de afaceri zero, „dacă există operaţiuni desfăşurate“. La această dată, la validarea cu DUKIntegrator cifra de afaceri trebuie să fie > 0.

Acum, şi în hMARFT există posibilitatea completării acestor declaraţii. Până la această versiune, în hMARFT/Declaraţia 392 s-a putut extrage numai o listă din care s-a completat manual declaraţia descărcabilă din MFP/Programe utile.

În Declaraţii/Declaraţia 392 se pot efectua următoarele operaţii:

• [Setare perioadă Declaraţie] - se alege ultima perioadă a anului, deci decembrie 2014
• Extragere - se extrag datele din jurnale TVA, arhive jurnale TVA, Facturi adiţionale, Arhivă facturi adiţionale
• Centralizare - datele se însumează în funcţie de:
  • Sursă - ADIT-facturi adiţionale, JURN-jurnale TVA
  • Tip partener (fără RO-neplătitor TVA, cu RO-plătitor TVA, EU-din Uniunea Europeană, XX-alţii)
• Repartizare facturi adiţionale - facturile emise ocazional în comerţul cu amănuntul, care sunt înscrise în Facturi adiţionale şi arhiva acestora s-au centralizat la pasul anterior în subtotalul ADIT. După această operaţie, ele vor corecta operațiile din subtotalurile „fără RO“, respectiv „cu RO“, în funcţie de datele partenerului din factură. Restul vânzărilor din comerțul cu amănuntul (cu BVINZ) se consideră că au fost către persoane fizice, adică intră în subtotalul „fără RO“
• Setare declaraţie şi verific. - la această operaţie se poate alege tipul declarației de completat (392A sau 392B) şi trebuie indicată cifra de afaceri din anul pentru care se completează declaraţia. Pentru D392B, din cifra de afaceri se scade venitul din bilete de transport internaţional, care se raportează în Declaraţia 393. La această operaţie, în cazul D392B, deci dacă firma este neplătitoare de TVA şi dacă TVA din jurnalul de cumpărări este zero la achiziţii, se consideră că achizițiile s-au evidenţiat la valoarea cu TVA, deci se va calcula un TVA de 24% cu procedeul sutei majorate. Utilizatorul va fi avertizat despre această corecţie în Lista de erori. Modificaţi manual, dacă de exemplu majoritatea achiziţiilor a fost cu TVA de 9%.

Următoarele operaţii sunt cele obişnuite pentru orice declaraţie completată:

• Generare XML şi validare
• Generare şi/sau semnare PDF
• Depunere electronică
• [Vizualizări]
• [Verificare/descărcare update]

Exemple: D392A, D392B

Termen de depunere: 25 februarie.

Nu există posibilitatea de a depune declaraţie rectificativă.

Împuternicitul fiscal

Dacă firma este reprezentată în România din punct de vedere TVA de către un împuternicit fiscal, datele acestuia se înscriu astfel:

• în hUTIL/Societatea/Modificare date reprezentant fiscal se înscriu datele firmei

  • în hMARFT/Constante şi funcţii se completează IMPUTER-ACT şi IMPUTER-DATA cu numărul şi data actului de împuternicire.