Reglementări

1.) Legea 141/25.07.25 privind unele măsuri fiscal-bugetare (MO 699/25.07.25)

2.) Proiectul de Hotărâre pentru modificarea şi completarea titlului VII „Taxa pe valoarea adăugată“ din Normele metodologice de aplicare a Legii nr.227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr.1/2016, descărcabil de la MFP

Conform Legii 141/25 (1.) de la 1 august 2025 se aplică următoarele cote TVA:

• cota standard - 21%
• cota redusă - 11%.

Astfel, de la această dată nu se mai aplică cotele de 19%, 9% şi 5% decât pentru documentele emise în perioade precedente, recepţionate începând cu luna august 2025 sau în cazuri speciale, cum sunt regularizarea avansurilor sau vânzarea unor locuinţe.

Cota redusă de 11% se aplică bunurilor sau serviciilor din fişierul anexat .... Ca urmare, o serie de poziţii vor avea cota modificată de la cotele reduse la cota standard etc.

Noua reglementare aduce modificări importante şi în privinţa cotei aplicabile la vânzarea unor clădiri şi locuinţe, vezi detalii ...

Prezentul upgrade se poate aplica începând de la versiunea hMARFA V8.HB1.

Nomenclatorul de articole poate fi editat în prealabil în hMARFT/Fişe, meniul Modif. nom. articole, înainte de trecerea la noile cote de către utilizator, astfel nu va fi afectată munca de rutină în hMARFA în luna iulie.

Recomandăm efectuarea operaţiilor de mai jos de către toţi utilizatorii!

Extragere şi modificarea cotelor

• [Ştergere fişier] - lansaţi dacă doriti să reluaţi operaţiile începând cu Extragerea

a1) Cu hMARFA aflat în luna iulie 2025 executaţi operaţiile pregătitoare:

• Extragere art. din Nomenclator - se extrag din Nomenclator articolele care:
  au poziţia TVA=AS (adică cota TVA = 19%)
  nu au lot stoc sau lotul este de tip G,M,A,P,L,S,O,I,C,Y
  (nu au avut mişcare, sau sunt codificate ca materii prime, mărfuri, produse, servicii, cheltuieli, obiecte de inventar, imobilizări, reduceri, avansuri etc. ).
  În col. Nr. va apare 1 pentru toate aceste înregistrări, însemnând, că este prima extragere de date pentru aceste modificări.
• [Traducere cod articol stand.] - Traducere codurile de articole: !-.., M-MARFA.., ZZ-.. astfel încât să fie inlocuit 19,9,5 cu AS,AR,AP. Cu Modificare se pot traduce şi alte articole.
• [Traducere cod articol alte] - Traducere codurile de articole: C-.., Y-.. dacă conţin în cod 19,9,5 cu AS,AR,AP. Cu Modificare se pot traduce şi alte articole.
• Traducere Tip şi cote TVA - Traduce TipTVA şi cota TVA conform cotelor noi şi recalculează noile preţuri de vânzare pe baza preţurilor de livrare şi a cotelor TVA noi. Verificaţi corectitudinea modificărilor! Poziţionaţi-vă pe fereastra Preţ livrare sau Preţ vânzare, studiaţi cotele şi preţurile generate.

Traducerea tipurilor şi cotelor TVA se execută corect dacă în articolele din Nomenclator tipurile de TVA au fost alese conform catalogului Cote TVA.

La modificările manuale selectaţi mai întâi articolul, grupa etc., deoarece operaţiile lansabile cu F10 se vor executa pentru toate articolele selectate. Dacă nu selectaţi nimic, modificarea se va efectua pentru toate articolele.

Dacă de la prima extragere până la sfârşitul lunii iulie s-au mai introdus articole în Nomenclator, atunci se reia extragerea şi Nr. va fi 2 pentru noile articole extrase, care vor trebui traduse şi a căror tip şi cotă TVA trebuie stabilite relansând operaţiile respective.

Tipuri de TVA la care este necesară modificare manuală după traducere (dacă este cazul):

• AR E   -medicamente de uz uman şi veterinar (cota precedentă=9%) se defalcă în:
  • AR A1 -medicamente de uz uman (cota 11%)
  • AS H -medicamente de uz veterinar (cota 21%)
• AR G2  -alimente, unele băuturi (cota precedentă=9%) se defalcă în:
  • AR G2 - alimente, unele băuturi (cota 11%)
  • AS L - suplimente alimentare (cota 21%).

Articolele generice care conţin cota de 5% în cod vor fi trecute la cota veche (APV) automat şi rămân cu cotele vechi. Ele se pot folosi şi din august 2025 pentru ajustări, stornări etc. Dacă există şi alte articole pentru care doriţi să păstraţi vechea cotă, lansaţi F10, anulaţi cota TVA nouă şi modificaţi tip cotă la ASV/ARV/APV după caz.

• [Rotunjiri cf.const.PU-AM-ROT] - opţional, se execută:
  • rotunjirea prețului de vânzare cf. constantei PU-AM-ROT, şi
  • recalcul preţ livrare pentru cotele modificate, la articolele cu preţ nemodificat manual.
• După modificarea cotelor, preţurile de livrare/vânzare pot fi ajustate de către utilizator din fişier, cu Modificare sel. pret ….
  Poate fi ajustat preţul de livrare (fără TVA) sau cel de vânzare (cu TVA).
  La articolele la care preţul a fost deja ajustat, apare „D“ în col. PuModf? din fereastra aferentă.
  Are sens înainte de rescrierea Nomenclatorului în hMARFA.

Dacă pe parcursul operațiunii de editare a nomenclatorului s-au mai introdus poziţii de nomenclator în hMARFA, înainte de transferul noilor valori în hMARFA, repetaţi extragerea în hMARFT. Articolele existente nu se vor suprascrie, se vor prelua numai noile articole introduse între timp în hMARFA. Acestea se pot selecta din col. Nr. unde o să apară 2 sau număr mai mare în funcţie de numărul de extrageri. Articolele care au fost eventual modificate in Nomenclator după precedenta extragere se marchează tot cu numărul extragerii. Editaţi-le şi pe acestea.

a2) La 1 august 2025 se execută:

În hMARFA setaţi Luna curentă permanentă:2025.08 şi executaţi operaţiile de mai jos. Luna din hMARFT trebuie să râmână iulie, deoarece aici mai trebuie elaborate declaraţiile pe luna iulie.

• Rescrie in hMARFA: după lansare, datele din hMARFA vor fi suprascrise cu datele pregătite în hMARFT:
  • se traduc articolele în Nomenclator articole, Loturi de intrare, Loturi de ieşire, Dicţionar import, Constante şi funcţii
  • se rescriu în Nomenclator articole modificările de grupe, cote TVA şi preţuri
  • în Cote TVA devin cote curente cele din august 2025
  • se verifică coerenţa tipurilor şi cotelor TVA din Nomenclator articole cu cele din Cote TVA.

După rescriere, se pot introduce documente în hMARFA, articolele vor fi luate în considerare cu noua cotă TVA, deci se va putea lucra în mod obişnuit.
Dacă trebuie modificate/adăugate unele documente pentru perioade anterioare, se vor lua în considerare automat cotele valabile: la data întocmirii documentului la ieşiri şi la recepţii data documentului pe baza căruia s-a întocmit recepţia.
La recepţii, pe ecran se va arăta noua cotă din Nomenclator, dar se va lua în calcul cota corespunzătoare perioadei.

Operaţii opţionale (lansabile cu F10 din Modif.nom.articole):

Înainte de lansarea acestor operaţii, selectaţi mai întâi articolul sau grupa pentru care doriţi să efectuaţi modificarea, altfel modificarea se va realiza pentru toate articolele!

• Anulare TVA nou - dacă nu trebuie modificată cota TVA, nu se va suprascrie în Nomenclator pentru articolele la care s-a efectuat această anulare
• Modificare grupă - grupa va fi completată automat la extragere. Cu această ocazie, opţional se poate reorganiza/corecta grupa unor articole pentru îmbunătățirea evidenţei. Desigur, grupele noi trebuie introduse în prealabil în hMARFA, trebuie verificat dacă contarea va fi corespunzătoare etc. La lansarea operației, în fereastra în care se poate introduce grupa se poate apela cu F1 lista grupelor din hMARFA. Operația există şi în variantă selectivă, adică dacă se pot selecta după denumire mai multe articole deodată, operaţia se efectuează pentru toate.
• Anulare grupă nouă - grupele se văd în Fereastra Grupa. Se poate corecta grupa introdusă eronat.

Alte operaţii opţionale (lansabile din fereastra de operaţii):

Creaţi şi alte articole asemănătoare în Nomenclator, după necesităţi. Cele pe care le utilizaţi efectiv trebuie introduse într-o recepţie generică (ex. BPS), de regulă cu stoc zero, pentru a putea fi introduse pe documentele de ieşire.

După Modificare grupă se vor mai executa:

1. hMARFA-schimbă grupele în Loturi de stoc
   Loturi de stoc/Modificări sel./Modificare grupe+conturi de stoc
2. hMARFU-schimbă grupele în Loturi de ieşire
   Corectări: grupe în ieşiri

Ordinea recomandată a operaţiilor este reluată la pct. d) de mai jos.

Până când luna curentă permanentă din hMARFA este iulie 2025, se utilizează cotele valabile pentru luna iulie, iar după trecerea la august 2025, în Cote TVA vor apare cotele valabile pentru luna august 2025.

În fereastra Cote curente pozițiile principale apar astfel:

AS  -Articole cu TVA = 21 %
ASV -Articole cu TVA = 19 % (cota precedenta)
ASW -Articole cu TVA = 20 % (cota precedenta)
AR  -Articole cu cota redusa 11%
ARV -Articole cu TVA =  9 % (cota precedenta)
APV -Articole cu TVA =  5 % (cota precedenta)

Aceste cote nu apar automat ca şi cote curente, ele sunt setate astfel prin operaţia din hMARFT, Rescrie în hMARFA prezentată la pct. a) de mai sus.

Cota de 20%, care precede cota de 19% a primit acum codul ASW.

Pe fereastra Istoric cote se pot urmări cotele precedente aplicabile în diverse perioade. Pentru a putea utiliza cotele în mod diferenţiat în funcţie de perioada pentru care s-a elaborat documentul, există cote analitice marcate cu litere suplimentare. Dacă ne uităm pe câte o cotă, putem să vedem şi cota precedentă aplicabilă (de ex. AR I actual -11% a avut cota precedentă AP M, adică 5%).

În Cote TVA din hMARFA sunt create o serie de rânduri, nu numai cele pentru cotele de bază, ci şi pentru a putea urmări istoricul cotelor. Acest lucru este necesar pentru a putea introduce documentele cu cota aplicabilă în perioada respectivă. Multiplele modificări ale legislaţiei au avut ca efect mutarea unor bunuri sau servicii între cote, nu numai simpla modificare a procentului aplicabil.

Unele cazuri prezentate mai jos necesită un tratament special din partea utilizatoruului, nu pot fi automatizate complet.

b21) Suplimentele alimentare

Ce sunt suplimentele alimentare?

Legea nr. 56/2021 privind suplimentele alimentare: „Suplimentele alimentare“ sunt produse alimentare al căror scop este să completeze dieta normală și care sunt surse concentrate de nutrienți (vitamine, minerale) sau alte substanțe cu efect nutritiv ori fiziologic, comercializate sub formă dozată (capsule, tablete, plicuri de pulbere, fiole etc.).

• până acum această categorie nu a fost menţionată distinct, deci presupunem, că a figurat printre alimente
• de la 1 august 2025 ele sunt exceptate de la cota redusă, deci se aplică cota standard.

Pentru acest caz s-a creat un cod distinct:

AS L - suplimente alimentare  21%  (cota precedentă: AR G3)

Menţionăm, că cota precedentă AR G3 nu a existat până acum, ea a fost creată pentru a distinge această categorie.

b22) Unele locuinţe şi clădiri

După cum s-a prezentat în cap.1. de mai sus, livrarea unor locuinţe sau clădiri şi terenuri poate fi efectuată cu mai multe cote, în funcţie de situaţia concretă. Livrăm acum codurile:

 AS M - locuinte sau clădiri/terenuri       21% (cota precedentă: AR M)
 AR L - cladiri/terenuri politici sociale   11% (cota precedentă: AR O)
    

Cum se aplică însă cota veche de 9% la vânzarea locuinţelor care îndeplinesc condiţiile enumerate de legislaţie? La facturare, cu F10 se pot lansa o serie de operaţii, printre care şi Modificare TVA. Vezi imaginea la pct. e1) de mai jos. Se alege ARV, cota de 9%.

Meniul Modif. PU/MA cant-val apare numai în prezenţa acestei opţiuni. Ea se poate utiliza de către magazinele cu amănuntul care ţin evidenţă cantitativ-valorică în hMARFA, atât pentru stabilirea prețului de vânzare după modificarea cotelor de TVA, dar şi ulterior, pentru diverse alte modificări de preţuri de mai mare volum.

Opţiunea nu se poate aplica pentru gestiuni global-valorice. În acest caz modificarea preţurilor se efectuează pe bază de inventar. Utilizaţi opţiunea Inventar.

Modificarea de preţ se începe prin crearea a 2 documente: TRMAG şi NIRMT pentru articolele la care cota TVA se modifică, dacă evidenţa este la preţ de vânzare cu amănuntul. Acestea vor fi generate automat de program şi vor fi contabilizate.

Setaţi luna curentă permanentă pe 2025.08 în hMARFA. În hMARFT perioada poate să rămână 2025.07.

Operaţii:

• [Ştergere fisier] - numai dacă nu este gol
• Extragere loturi AS, AR, AP - se poate lansa numai distinct, pe fiecare gestiune în parte. Tastaţi F1 pentru lista gestiunilor în fereastra care apare şi introduceți gestiunea pentru care optaţi. În baza de date demonstrativă alegeţi pentru testare gestiunea MA1, cu evidenţă cantitativ-valorică atât la intrări, cât şi la ieşiri.
• Generare TRMAG - introduceți în hMARFA în prealabil „capul“ unui nou document TRMAG şi selectaţi-l aici cu F1. Partener: TRSF, data: 01.08.2025. Loturile cu cotele precedente vor ieşi. Documentul trebuie validat ulterior.
• Centralizare, recalcul pu vânz - însumare loturi după cod articol, recalculează preţurile unitare medii iniţiale. Calculează preţ vânzare nou conform noilor cote TVA. Preţul se calculează în funcţie de setarea din noua constantă: PU-AM-ROT-Rotunjire PU cu amanuntul, care se poate seta în 3 feluri:
  • 2-fără rotunjire, 1- rotunjire la 10 bani,0- rotunjire la leu
• Modificare preţ-sunt 3 operaţii opţionale:
  • cf. Nomenclator hMARFA - se recalculează numai dacă în Nomenclator hMARFA pu#0
  • cf. Nomenclator hMARFT - se recalculează numai dacă în Nomenclator hMARFT pu#0
  • manual - preţurile se pot ajusta şi manual cu Modificare
• [Rotunjiri cf.const.PU-AM-ROT] - rotunjire preţ vânzare cf. constantei PU-AM-ROT şi recalcul preţ livrare şi adaos, mai puţin pentru articolele cu preţ nemodificat manual sau preluat din Nomenclatoare.
• Generare NIRMT - se generează documentul de intrare a loturilor reunite într-o nouă recepţie, cu cote noi.

Introduceți în prealabil în hMARFA, jurnalul MRM capul unui document NIRMT! Partener: TRSF, data: 01.08.2025. Loturile ieşite cu TRMAG vor intra cu noile cote valabile. Documentul trebuie validat ulterior.

Detalii în Documentele TRMAG şi NIRMT...

Datele pot fi studiate/editate/verificate pe diverse ferestre. În interiorul fişierului pot fi lansate cu F10 mai multe operaţii.

Cu ajutorul acestora, se pot modifica pozițiile una câte una sau selectiv. Dacă de exemplu o poziţie a fost trecută automat la 21%, se lansează mai întâi Anulare TVA nou, după care apar operațiile de setare pe ASV sau ASW.

Pentru stabilirea preţului se pot lansa 2 operaţii selective:

• Modificare sel. preţ vânz→liv - preţul de vânzare rămâne cel iniţial, din care se calculează preţul de livrare pe baza cotelor TVA noi. Se va executa pentru toate articolele selectate !
• Modificare sel. preţ liv→vânz - Preţul de livrare rămâne cel iniţial, din care se calculează preţul de vânzare pe baza cotelor TVA noi. Se va executa pentru toate articolele selectate !

d1) în luna iulie 2025

d11) înainte de upgrade recomandăm efectuarea lucrărilor:

• ordine în baza de date, în nomenclator
• ştergeri de documente din perioade foarte vechi
• verificare coerenţă date cu hMARFAU
• upgrade hMARFA până la V8.HB1 sau HB2
• proiectarea executării operaţiilor

d12) după rularea upgrade-ului:

• în hMARFT/Modificare nomenclator articole: operaţiile:
  • Extrage art.din Nomenclator
  • Traducere cod articol
• dacă este cazul se mai efectuează cu F10:
  • Anulare TVA nou şi
  • Modificare TVA la cote vechi - dacă se păstrează cota pentru unele articole
  • Modificare TVA prin adaptare în cazuri speciale
• opţional Modificare/Modificare sel. grupă
• stabilire preţ vânzare nou - cu Modificare preţ livrare, sau preţ vânzare în comerţul cu amănuntul
• tipărire etichete (trebuie tipărite noi etichete pentru raft în comerţul cu amănuntul. Solicitaţi asistenţă dacă rezolvaţi cu hMARFT)

d2) la 1 august 2025:

• utilizatorii caselor de marcat trebuie să solicite asistenţă pentru ca să se adapteze departamentele corespuzătoare cotei de 19% la 21%, cel pentru 9% să devină 11%, iar cel pentru 5% să devină 11% sau să fie desfiinţat
• lansaţi Rescrie val.noi în Nomenclator - acum, întregul nomenclator adaptat de utilizator se preia în hMARFA, inclusiv noile cote TVA pentru august 2025.

d21) pentru activitatea de comerţ en-gros şi de producţie/servicii:

În hMARFA lansaţi Loturi de stoc/Modificări sel./Recalculare selectivă preţuri. Recalcularea nu va funcţiona pentru mărfurile cu amănuntul. Înainte de a lansa operaţia, articolele la care s-a modificat cota apar în Loturi de intrare/stoc la preţ de vânzare cu atenţionarea !!!, indicând că PU vânzare catalog nu este calculat corect. Verificaţi dacă a dispărut !!! după lansarea operaţiei.

Preţul de vânzare se poate recalcula pe baza uneia din metodele selectate de utilizator:

1. din Nomenclator - preia preţul de livrare şi vânzare în lei din Nomenclator. Dacă nu este completat preţul în Nomenclator, recalculează preţul de vânzare pe baza cotei TVA.
2. pe baza PU de vânzare - recalculează preţul de vânzare pe baza cotei TVA, neţinând cont de preţul din Nomenclator
3. pe baza PU de livrare - recalculează preţul de livrare din preţul de vânzare pe baza cotei TVA, neţinând cont de preţul din Nomenclator (preţul de vânzare va rămâne nemodificat).

d22) dacă există opţiunea de e-Factură Import rânduri

• în Dicţionar import se execută Recalcul şi verificare pentru a recalcula tipurile şi cotele de TVA noi conform Nomenclatorului de articole.

d23) dacă se utilizează Fişierul PLU

• acesta trebuie refăcut după modificarea cotelor TVA şi a Nomenclatorului.

d24) dacă există comerţ cu amănuntul cu evidenţă cantitativ-valorică în hMARFA:

Detaliile privind operaţiile din componenta Modif.PU cu amănunt au fost descrise la pct.c) de mai sus.

• editaţi nomenclatorul conform celor descrise la începutul punctului c) şi transferaţi-l în hMARFA.
• în hMARFT, componenta opţională Modif. PU cu amănuntul lansaţi Extragere loturi pe rând pentru fiecare gestiune.
• în hMARFA adăugaţi capul unor documente noi TRMAG în Ieşiri cu partener=TRSF şi NIRMT în Recepţii magazine, ambele pentru data de 01.08.2025, partener TRSF!
• în hMARFT lansaţi Generare TRMAG, rândurile se vor înscrie în hMARFA şi documentul trebuie validat ulterior. Astfel, stocul de marfă cu cotele vechi iese prin transfer.
• în hMARFT/Modif. PU cu amănunt lansaţi Centralizare, recalcul pu vânz. Loturile din aceeaşi marfă vor fi unificate. Preţul unitar cu amănuntul va fi recalculat conform ponderii articolelor cu preţuri diferite din diverse loturi şi în funcţie de setarea constantei PU-AM-ROT.
• Modificare preţ - ajustare opţională a preţurilor.
• Generare NIRMT - din hMARFT se generează un document de intrare in hMARFA, cu noile cote. Trebuie validat în hMARFA după verificare.
• validare, verificare date, contare TRMAG şi NIRMT etc.

d25) Dacă există comerţ cu amănuntul cu evidenţă global-valorică

• efectuaţi inventar pentru fiecare gestiune cu amănuntul!

d3) Ajustare Nomenclator articole

După operaţia de rescriere nomenclator, verificaţi dacă există poziţii la care nu s-a putut efectua automat schimbarea cotei în Nomenclator articole, pe fereastra 6. Taxe si impozite: TVA. Filtraţi în col. TVA:

• pozițiile cu cota de 19% şi modificaţi manual TipTVA în ASV
• pozițiile cu cota de 20% şi modificaţi manual TipTVA în ASW

d4) Verificare date

Recomandăm ca în utilitarul hMARFAU să lansaţi Verificări/coerenţă globală după sau chiar şi înainte de efectuarea operaţiilor de mai sus. Dacă stă mai puţin timp la dipoziţie, chiar şi Verificări/coerenţă nomenclatoare va semnala erorile de genul celei de la pct. d3).

d5) Regularizare cotă avans

Pentru avansurile primite - aflate în sold la 31.07.2025 -, întocmiţi facturi de regularizare a cotei TVA, dacă este cazul. Detalii la pct.e2) de mai jos.

Solicitaţi facturi de regularizare şi de la partenerii cărora le-aţi plătit avansuri cu vechile cote!

e1) Retururi

Retur după modificarea cotei

Dacă un bun a fost livrat în iulie 2025 cu cota de 19%, iar acesta se returnează în august, acesta trebuie preluat în gestiune cu TVA de 19%.

Dacă acesta se vinde în septembrie unui alt client, livrarea se va face cu cota de 21%.

Exemplu:

• în iulie 2025 se livrează mărfuri unui client în valoare de 1000 lei+190 lei TVA.

4111.1 =     %                  1190 lei
            707                 1000 lei
           4427 (sau 4428.37)    190 lei

• în august 2025 clientul returnează marfa. Se întocmeşte o nouă factură cu minus:

4111.1 =     %                 -1190 lei
            707                -1000 lei
           4427 (sau 4428.37)   -190 lei

La întocmirea facturii, ne poziţionăm pe lotul respectiv. Lotul apare cu TVA: tip:AS Cota:21%, deoarece ne aflăm în luna august. Marfa a fost vândută însă în iulie, cu cota de 19%. La tasta F10 apare printre altele şi operaţia Modificare TVA, dar numai dacă în Tipuri/Documente/Parametrii se introduce în prealabil şi parametrul „t“ în tipul de factură utilizat.

Manual, după lansarea operaţiei, în lotul aferent se corectează în TVA: tip:ASV Cota: 19%. Codul tip TVA apare în fereastra de ajutor pentru tasta F1. Se selectează poziţia dorită. Dacă cota trebuie corectată pe 20%, se alege ASW.

• marfa se vinde altui client în septembrie, hMARFA va propune cota de 21%, ceea ce este corect.

Avansurile primite cu cota de 19% pentru produse/mărfuri care ulterior se livrează cu cota de 21% trebuie regularizate.

Recomandăm, ca:

• regularizarea soldului să fie efectuată la începutul lunii august
• să se facă 2 facturi distincte, una cu minus cu cota de 19%, cealaltă cu plus şi cota de 21%.

Exemplu:

• în luna iulie 2025 se încasează un avans de 1190 lei
• pentru avansul primit, se emite o factură în valoare de 1000 lei+190 lei TVA.
• în luna iulie se livrează mărfuri numai în valoare de 300 lei+TVA, diferenţa de 700 lei+TVA se livrează în luna august.

Procedura de lucru recomandată (cu contările din hMARFA):

• factura de avans iniţială, rând factură recomandat (dacă se introduce suma la cantitate, cu PU=1 leu, se poate urmări ulterior „stocul“ din avansul respectiv, adică soldul):

Cod articol        Cantitate  PU livrare
Y-AVANS PRIM.19 ... 1000.000    1.00

4111.1 =     %      1190 lei
           419      1000 lei
          4427       190 lei

• factura pentru livrarea din luna iulie, pe factură se scade şi 300 lei din avansul primit, totalul de plată fiind 0 lei):

Cod articol         Cantitate  PU livrare
Y-AVANS PRIM.19 ... -300.000    1.00

4111.1 =   %           0 lei
          707        300 lei
          419       -300 lei

• în august 2025 se întocmesc facturile de regularizare pentru soldul avansului:
  • o factură cu minus pentru avansul cu cota de 19% (cu F10/Modificare TVA se modifică tip TVA la ASV)

Cod articol         Cantitate PU livrare
Y-AVANS PRIM.20 ... -700.000    1.00

4111.1 =     %      -833 lei
            419     -700 lei
           4427     -133 lei

• o factură cu plus pentru un lot de avans cu 21% (lotul Y-AVANS PRIM.21% este introdus în Nomenclator cu poziţia TVA cod AS, şi va fi introdus de utilizator şi într-o „recepţie“ generică):

Cod articol Cantitate PU livrare

Y-AVANS PRIM.21 ... 688.43     1.00

4111.1 =     %      833.00 lei
            419     688.43 lei
           4427     144.57 lei

Datorită creşterii cotei, avem o diferenţă nefavorabilă TVA de 14.57 lei. Baza TVA s-a calculat astfel: soldul avansului cu TVA la sfârşitul lunii iulie a fost de 700 lei+19% TVA= 833 lei. După ce cota creşte la 21%, baza TVA devine 833*100/121=688,43 lei.

• se întocmeşte factura pentru 700 lei marfă livrată ulterior. însă soldul avansului este de numai 688,43 lei.

Cod articol         Cantitate PU livrare
Y-AVANS PRIM.21 ... -688.430    1.00

4111.1 =      %     14.00 lei
             707   700.00 lei
             419  -688.43 lei
            4427     2.43 lei 

• în acest caz, clientul mai are de plătit suma de 14.00 lei.

A fost actualizat în hMARFU Nomenclatorul combinat, pentru sincronizare cu structura Declaraţiei 406.

Presupunem, că se va modifica modelul declaraţiilor: D394, D300, D406, e-TVA. Totodată va fi necesară şi adaptarea jurnalelor de vânzări şi de cumpărări, în funcţie de necesarul de informaţii.

Rămâne o întrebare şi modul de elaborare a declaraţiei TVA de către plătitorii trimestriali, fiind prima dată când se aplică cote diferite în cadrul unui trimestru.

La momentul livrarii acestui upgrade nu dispunem de reglementările şi programele de validare pentru elaborarea acestora, deci vom reveni cu un nou upgrade după publicarea acestora.

Ca urmare a:

• publicării Legii 141/2025,
• a Proiectului de modificare a Normelor Codului fiscal din HG 1/2016.
  Vezi Legea completată cu proiectul de Norme privind aplicarea cotei de 11% ...
• şi a necesităţii unor corecturi în cote TVA se poate descărca un update hMARFA V8.HC2.

Din ce constau corecţiile:

• vechiul AP L se codifică în:
  • AR K5 - livrarea de energie termica dest. populatiei, ONG, culte (in loc de AR K)
• vechiul AP M se codifică în:
  • AR I5 - livrarea de lemne de foc (în loc de AR I)

Dacă hMARFA este în 2025.07 şi încă nu a fost rescris Nomenclatorul de articole, programul avertizează să se revadă traducerea AP L şi AP M. Oricum, dacă Societatea are astfel de tipuri de TVA, el trebuie revizuit.

Dacă Societeta nu are articole din categoriile de mai jos, updateul poate fi lansat mai târziu:

• AR I (cod vechi) -apa potabila si pentru irigatii
• AR I (cod nou iniţial) -livrarea de lemne de foc catre PF/PJ
• AR K (cod vechi) -cazare in sectorul hotelier si similare (incl. campinguri)
• AR K (cod nou iniţial) -livrarea de energie termica dest. populatiei, ONG-

Pentru comerţul cu amănuntul

Pentru stabilirea notelor contabile de diferenţe de inventar faptic şi scriptic şi pentru recalcularea TVA şi preţuri în magazine cu evidenţă global-valorică, este descărcabil un fişier Excel: stabilire note contabile diferenţe de inventar, modificare cote TVA şi pret şi note contabile aferente dacă preţ vânzare rămâne fix şi recalculează adaosul şi pretul de livrare sau adaosul rămâne fix şi se recalculează TVA neexigibil şi preţul de vânzare.

Descărcaţi de aici ...