Reglementări

1.) Ordinul 888/24 privind modificarea Ordinului 1253/21 pentru aprobarea modelului și conținutului formularului (300) „Decont de taxă pe valoarea adăugată” (MO 448/15.05.24)

ANAF a actualizat Ghidul privind utilizarea Sistemului național de facturare electronică Ro e-Factura, deocamdată numai pe pagina Ghiduri curente ...

Ordinul 1365/21 pentru aprobarea Procedurii de utilizare și funcționare a sistemului național privind factura electronică RO e-Factura, precum și de primire și descărcare a facturii electronice … prevede:

Art.6. În situația unei facturi electronice emise în relația B2B asupra căreia destinatarul are obiecții, acesta înștiințează emitentul facturii electronice inclusiv în sistemul național privind factura electronică RO e-Factura, prin transmiterea unui mesaj, respectând structura publicată în documentația tehnică …

Astfel, în hMARFA se introduce posibilitatea încărcării/descărcării unor asemenea mesaje.

În cazul în care avem diverse obiecţii asupra facturilor intrate, se pot trimite mesaje către vânzător.

Mod de operare:

• dupa descărcarea e-facturilor în e-Facturi primite, ne poziţionăm pe factura în legătură cu care se doreşte transmiterea mesajului
• cu F10 apare şi operaţia Mesaj la vânzător, de unde se poate alege după caz:
  • Trimitere mesaj nou - apare o fereastră în care se poate înscrie direct mesajul
  • Vizualizare mesaje trimise - apare o fereastră de ajutor cu mesajul/lista de mesaje trimise în legătură cu factura respectivă.
  • pe fereastra Mesaje trimise o să apară „D“ în col. Mes la facturile la care s-au ataşat mesaje.

Dacă cumpărătorul are obiecţii/observaţii privind facturile emise de societate, el poate să trimită mesaje în SPV. Acestea se descarcă acum odată cu descărcarea zip-ului referitor la factura încărcată în sistemul RO e-Factura. Dacă am primit mesaje privind factura respectivă, pe fereastra e-Facturi o să apară în col. stare (EfSta) 4M în loc de 4.

Vizualizarea mesajului primit se face cu ajutorul operaţiilor:

• ne poziţionăm pe factura cu starea 4M
• Listare/e-Factura
• Vizualizări/Vizualizare mesaje primite de la cumparator
• apare o fereastră cu mesajul/mesajele privind factura în cauză, în format xml
• cu Enter pe un mesaj se poate vedea conţinutul acestuia, de exemplu:

Autofacturarea conform Codului fiscal:

Art.319 (18) Pot fi emise facturi de către beneficiar în numele și în contul furnizorului/prestatorului în condițiile stabilite prin normele metodologice.

Norme Cod fiscal:

96. (1) Potrivit prevederilor art. 319 alin. (18) din Codul fiscal, factura se poate întocmi de către cumpărătorul unui bun sau serviciu în următoarele condiții:

a) părțile să încheie un acord prealabil prin care să se prevadă această procedură de facturare. Acord prealabil înseamnă un acord încheiat înainte de începerea emiterii de facturi de către client în numele și în contul furnizorului/prestatorului;

b) să existe o procedură de acceptare a fiecărei facturi. Procedura de acceptare poate fi explicită sau implicită și poate fi convenită și descrisă prin acordul prealabil ori poate fi reprezentată de primirea și prelucrarea facturii;

c) factura să fie emisă în numele și în contul furnizorului/prestatorului de către cumpărător și trimisă furnizorului/prestatorului;

d) factura să cuprindă elementele prevăzute la art. 319 alin. (20) sau (21) din Codul fiscal;

e) factura să fie înregistrată în jurnalul de vânzări de către furnizor/prestator, dacă este înregistrat în România conform art. 316 din Codul fiscal.

(2) Aplicarea prevederilor alin. (1) de către cumpărătorul unui bun sau unui serviciu nu restricționează dreptul furnizorului de a emite alte facturi către respectivul cumpărător în perioada acoperită de acord.

(3) Termenii și condițiile acordului prealabil și ale procedurilor de acceptare prevăzute la alin. (1) pentru fiecare factură se stabilesc de către furnizor/prestator și client. La cererea organului de control, părțile trebuie să fie în măsură să demonstreze existența acordului prealabil.

În Ordinul 1366/21 sunt prevăzute codificările pentru sintaxa e-facturii.

La cod Tip factură (BT-3) sunt enumerate tipurile:

• 380 - factură
• 389 - autofactură
• 384 - factură corectată
• 751 - factură - informaţii în scopuri contabile (ghidul de completare SAF-T exemplifică prin factura emisă pe lângă bonul fiscal).

În Proiectul e-Factura de pe site-ul ANAF, în materialul Prezentare servicii web … scrie la încărcarea facturilor electronice:

Parametrul din request „autofactura” nu este obligatoriu, singura valoare acceptata pentru acest parametru este DA și se completeaza doar in cazul in care se emite factura de catre beneficiar in numele furnizorului.

În hMARFA se utilizează documentele TFAUT, respectiv TFBEN.

Schema de lucru recomandată de noi:

Mod de operare recomandat

FURNIZORUL:

• livrează marfa pe baza de aviz în cursul lunii

BENEFICIARUL:

• la închiderea lunii, de regulă în primele zile ale lunii următoare întocmeşte factura în numele furnizorului, dacă au convenţie/contract în acest sens
• el întocmeşte documentul tip TFAUT, cu opTVA 5Ix, pentru ultima zi a lunii pentru care se facturează.
• se generează XML şi se vizualizează. Se corecteaza data întocmirii, adică IssueDate astfel ca să nu depăşească 5 zile calendaristice de la întocmire la data încărcării în SPV
• documentul TFAUT:
  • apare în jurnalul de vânzări la codul 5Ix
  • nu are corespondenţă în D300, deci acolo nu apare
  • intră în D394 la rândul I224 - Facturi emise în numele furnizorului, cu serie şi dată document
  • nu se contabilizează.
• beneficiarul descarcă factura încărcată de el în e-facturi primite, în Facturi emise râmâne la starea 2, adică încărcată.

FURNIZORUL:

• la descărcarea listei de e-facturi trimise va găsi un rand în XLSX-ul care se deschide, pentru care nu s-a găsit factura în Facturi şi care provine de la un client cu care are convenţie de autofacturare. Rândul transpus din XLSX:

• se reţine IdIncarcare (ca cel marcat cu galben mai sus) cu Copy
• se adaugă un document TFBEN - factură emisa de beneficiar:
  • apare o fereastră în care se copiază IdÎncarcare
  • apare şi factura emisă de beneficiar în format pdf,
  • se completează şi se validează factura TFBEN
  • în capul facturii se înscrie la reg.sp. numărul facturii beneficiarului din pdf
  • documentul nu mai este marcat cu „F“ ca în versiunile anterioare, nu se încarcă în SPV!

• Factura semnată de ANAF se descarcă automat la următoarea Descărcare a facturilor trimise. Se verifică că starea este 4 şi se vizualizează factura în xml şi pdf
• La crearea primei facturi TFBEN pe câmpul serie Nr.reg.sp se tastează F1 şi se alege FB
• în Numerotare documente FB se setează ca în exemplul de mai jos:

a) Setare e-factură ca recepţionat

Sunt 3 modalităţi de setare e-factura pe recepţionat:

1. dacă se întocmeşte recepţia asistată pe baza e-facturii primite
2. op.18 Conectare e-factura la recepţie
3. op.17 Setare recepţionat selectiv

S-au modificat şi explicaţiile.

La operaţia 17 s-a modificat explicaţia, astfel că aceasta marchează e-facturile ca recepţionate fără să fie legate de recepţii. Se execută pentru toate e-facturile selectate.

La operaţia 18 s-a modificat titlul. Cu aceasta se leagă o e-factură la o anumită recepţie. Se utilizează când e-factura soseşte după ce recepţia a fost întocmită.

Ambele operaţii pornesc pe Executaţi: Nu.

b) Contare recepţie cu garanţie SGR dacă totalul diferă de suma rândurilor

În versiunile precedente diferenţa a fost contabilizată pe contul 461.X. pentru că în Funcţii de conturi la grupa SGG contul de diferenţe a fost 461.X. Acum contul de diferenţe este înlocuit cu 6588.5.

Funcţii de conturi:

Gest│Grupa │Tip art.│Cont intrare│Cont diferente
────┴──────┴────────┴────────────┴──────────────
MR   SGG    MR       461.X        6588.5

c) Lipsă date firmă

Dacă localitatea, judeţul sau ţara nu au fost completate, în versiunile anterioare factura s-a putut valida, dar nu a fost marcată cu „F“ (de trimis prin RO e-Factură).

Acum, fiind elemente obligatorii, factura nu se poate valida dacă aceste date lipsesc şi nu se marchează cu F.

d) TFAUS - factură livrare către sine

De regulă se utilizează pentru colectarea TVA la depăşirea unor praguri fiscale.

Contare: 635.2 = 4427

• Clientul este Societatea
• astfel, apare şi la descărcare în e-facturi primite
• nu se recepţionează, dar se marchează ca recepţionat, fără legare la vreo recepţie.

e) Testare e-factură pe platforma de testare

Până acum, pe platforma de testare se putea lucra numai cu DEMO. Acum, dacă copiaţi baza de date, pe copie puteţi selecta în Parametri varianta de lucru Producţie/Testare: T-test.

În acest caz, anexele se creează în DECL_TST.

Este interzisă setarea T-test pe baza de date reală, pentru că în acest caz elementele de e-factură producţie şi test se amestecă în baza de date.

f) Actualizare Nomenclator combinat

Odată cu update-ul V8.GB2 s-au introdus codurile valabile pentru anul 2024. În hMARFU/Noemncaltor combinat s-a introdus o nouă fereastră, Pozitii/Modificari marcate. Astfel, în col. NC24 sunt marcate:

• cu + noile poziţii adăugate
• cu ! poziţiile existente, dar cu denumirea modificată.

g) Modificare conţinut ferestre în e-Facturi primite

Pentru o mai bună experienţă utilizator, s-a modificat conţinutul ferestrelor în meniul e-Facturi primite, în sensul unui conţinut informativ mai util pe ferestrele Nerecepţionat şi Recepţionat.

La ce se referă această funcţie?

Ea este destinată să permită utilizatorului efectuarea de actualizări, care constau doar din modificări şi corecturi minore de erori. Această funcţie face mai uşoară şi mai rapidă actualizarea şi menţinerea programelor la zi.

Versiunea nouă va ajunge la utilizator mai rapid şi mai eficient. Nu este necesară nicio interventie din partea distribuitorului. Actualizarea programului poate fi efectuată de catre utilizator.

Atenţie!

Această funcţie este disponibilă în hMARFA numai după versiunea 8.GB1 şi va putea fi utilizată începând cu versiunile următoare. Este necesară conexiune la internet!

Cum funcţionează?

Programul verifică zilnic şi la fiecare pornire, dacă este disponibilă o nouă versiune. Aveţi opţiunea de a decide dacă doriţi să executaţi actualizarea acum sau mai târziu.

Dacă aţi selectat opţiunea 'Lansare update':

1. Asiguraţi-vă că nimeni nu utilizează baza de date înainte de a efectua actualizarea.
2. Citiţi detaliile de update şi selectaţi opţiunea 'Lansare update' pentru a începe efectuarea update-ului.
3. Urmăriţi instrucţiunile programului până când actualizarea este finalizată. Când update-ul este terminat, va apare un fişier jurnal cu o descriere detaliată a ceea ce s-a modificat. Acest fişier jurnal va fi inclus în Notiţe.
4. Relansaţi programul.
5. Sunteţi gata să utilizaţi programul!

Dacă aţi selectat opţiunea 'Mai tarziu', aveti posibilitatea de a lansa actualizarea în mod manual:

1. Click pe butonul 'Help' din partea de jos a ecranului;
2. Selectaţi meniul 'Update disponibil';
3. Urmaţi instrucţiunile descrise mai sus.

Opţiuni de configurare

Opţiunea poate fi configurată numai pentru anumite staţii de lucru, dar poate fi disponibilă şi pentru toţi utilizatorii. Setările pot fi găsite în Parametri, în secţiunea [UPDATE].

Pentru configurare contactaţi distribuitorul!

Începând cu luna septembrie 2023, cu ajutorul upgrade-ului hMARFA V8.EB1 s-au modificat unele cote TVA, printre care şi pentru serviciile de construire spitale, livrarea de echipamente medicale.

OUG 31/2024 (MO 274/29.03.24) a modificat şi completat aceste prevederi din art.294 (5) din Codul fiscal astfel:

(5) Sunt scutite de taxă următoarele:

a) serviciile de construire, reabilitare, modernizare de unităţi spitaliceşti, prestate către entităţi nonprofit înscrise în Registrul public organizat de A.N.A.F. în baza prevederilor art. 25 alin. (4/1), dacă serviciile achiziţionate de către entităţile nonprofit sunt puse gratuit la dispoziţia unităţilor spitaliceşti din reţeaua publică de stat sau sunt destinate unităţilor spitaliceşti deţinute şi exploatate de entităţile nonprofit;

a/1) serviciile de construire, reabilitare, modernizare de unităţi spitaliceşti, prestate către societăţi deţinute integral de entităţi nonprofit înscrise în Registrul public organizat de A.N.A.F. în baza prevederilor art. 25 alin. (4/1), dacă serviciile achiziţionate de către aceste societăţi sunt puse gratuit la dispoziţia unităţilor spitaliceşti din reţeaua publică de stat sau sunt destinate unităţilor spitaliceşti deţinute şi exploatate de către aceste societăţi. Scutirea de TVA pentru serviciile destinate unităţilor spitaliceşti deţinute şi exploatate de către societăţile deţinute integral de entităţi nonprofit înscrise în Registrul public organizat de A.N.A.F. în baza prevederilor art. 25 alin. (41) se aplică dacă sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiţii: să nu îşi schimbe destinaţia de unităţi spitaliceşti, să nu fie înstrăinate, iar pe toată durata de funcţionare să presteze servicii medicale gratuit sau decontate de sistemul de asigurări sociale de sănătate, fără perceperea de taxe hoteliere/de altă natură;

b) livrările de echipamente medicale, aparate, dispozitive, articole, accesorii şi echipamente de protecţie, materiale şi consumabile de uz sanitar, destinate în mod normal utilizării în domeniul îngrijirilor de sănătate sau pentru utilizarea de către persoanele cu handicap, bunuri esenţiale pentru compensarea şi depăşirea handicapurilor, precum şi adaptarea, repararea, închirierea şi leasingul unor astfel de bunuri, efectuate către entităţi nonprofit înscrise în Registrul public organizat de A.N.A.F. în baza art. 25 alin. (4/1), dacă bunurile/serviciile achiziţionate de către entităţile nonprofit sunt donate/puse gratuit la dispoziţia unităţilor spitaliceşti din reţeaua publică de stat sau sunt destinate unităţilor spitaliceşti deţinute şi exploatate de entităţile nonprofit.

b/1) livrările de echipamente medicale, aparate, dispozitive, articole, accesorii şi echipamente de protecţie, materiale şi consumabile de uz sanitar, destinate în mod normal utilizării în domeniul îngrijirilor de sănătate sau pentru utilizarea de către persoanele cu handicap, bunuri esenţiale pentru compensarea şi depăşirea handicapurilor, precum şi adaptarea, repararea, închirierea şi leasingul unor astfel de bunuri, efectuate către societăţi deţinute integral de entităţi nonprofit înscrise în Registrul public organizat de A.N.A.F. în baza art. 25 alin. (4/1), dacă bunurile/serviciile achiziţionate de către aceste societăţi sunt donate/puse gratuit la dispoziţia unităţilor spitaliceşti din reţeaua publică de stat sau sunt destinate unităţilor spitaliceşti deţinute şi exploatate de aceste societăţi. Scutirea de TVA pentru bunurile/serviciile destinate unităţilor spitaliceşti deţinute şi exploatate de către societăţile deţinute integral de entităţi nonprofit înscrise în Registrul public organizat de A.N.A.F. în baza prevederilor art. 25 alin. (4/1) se aplică dacă sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiţii: să nu îşi schimbe destinaţia de unităţi spitaliceşti, să nu fie înstrăinate, iar pe toată durata de funcţionare să presteze servicii medicale gratuit sau decontate de sistemul de asigurări sociale de sănătate, fără perceperea de taxe hoteliere/de altă natură.

c) livrarea de proteze şi accesorii ale acestora, cu excepţia protezelor dentare scutite de taxă conform art. 292 alin. (1) lit. b);

d) livrarea de produse ortopedice

Deci poziţiile de mai sus au rămas scutite de TVA, cu completarea unor prevederi.

A fost modificată şi procedura de restituire TVA.

Pentru evidenţa acestor operaţii, începând cu luna septembrie 2023 s-au introdus 2 rânduri noi în D300:

• 14.1 Livrări de bunuri și prestări de servicii scutite cu drept de deducere, prevăzute la art. 294 alin. (5) lit. a) și b) din Codul fiscal
• 14.2 Livrări de bunuri scutite cu drept de deducere, prevăzute la art. 294 alin. (5) lit. c) și d) din Codul fiscal

Ordinul 888/24 (1.) modifică modelul Declaraţiei 300, eliminând tocmai aceste 2 rânduri, începând cu luna mai 2024.

ANAF a publicat şi fişierele pentru elaborarea D300, acestea sunt la o nouă versiune, deci devine imposibilă depunerea declaraţiei fără upgrade.

Recomandări privind OpTVA de utilizat

Pentru operaţiile de mai sus se vor utiliza în continuare operaţiile TVA 1Iq, 1Ir etc., însă sumele nu vor mai apare distinct în D300, ele se însumează în rândul 14.

În baza de date demonstrativă sunt exemple în NIRI 240011, TFAC 240017, 240018 pe luna mai 2024. Datele din facturile respective apar pe rd.14 din D300.