Cine completează aceste declaraţii?

• D392A - Declaraţie informativă privind livrările de bunuri şi prestările de servicii efectuate în anul 2015, se completează de către persoanele impozabile care, la 31.12.15:

  • erau înregistrate în scopuri de TVA,
  • au avut cifra de afaceri < 220.000 lei.

  • D392B - Declaraţie informativă privind livrările de bunuri, prestările de servicii şi achiziţiile efectuate în anul 2015, se completează de către persoanele impozabile care, la 31.12.15:
    • nu erau înregistrate în scopuri de TVA,
    • a căror cifra de afaceri, excluzând veniturile obţinute din vânzarea de bilete de transport internaţional rutier de persoane < 220.000 lei.

Operaţiunile care fac obiectul acestor declaraţii sunt livrările/achiziţiile de bunuri/prestările de servicii în interiorul ţării. Nu se depune declaraţie dacă nu au avut loc asemenea operaţiuni.

În hMARFT, Declaraţii/Declaraţia 392 se pot efectua următoarele operaţii:

• [Setare perioadă Declaraţie] - se alege ultima perioadă a anului, deci decembrie 2015
• Extragere - se extrag datele din jurnale TVA, arhive jurnale TVA, Facturi adiţionale, Arhivă facturi adiţionale
• Centralizare - datele se însumează în funcţie de:
  • Sursă - ADIT-facturi adiţionale, JURN-jurnale TVA
  • Tip partener (fără RO-neplătitor TVA, cu RO-plătitor TVA, EU-din Uniunea Europeană, XX-alţii)
• Repartizare facturi adiţionale - facturile emise ocazional în comerţul cu amănuntul, care sunt înscrise în Facturi adiţionale şi arhiva acestora s-au centralizat la pasul anterior în subtotalul ADIT. După această operaţie, ele vor corecta operațiile din subtotalurile „fără RO“, respectiv „cu RO“, în funcţie de datele partenerului din factură. Restul vânzărilor din comerțul cu amănuntul (cu BVINZ) se consideră că au fost către persoane fizice, adică intră în subtotalul „fără RO“.
• Setare declaraţie şi verific. - la această operaţie se poate alege tipul declarației de completat (392A sau 392B) şi trebuie indicată cifra de afaceri din anul pentru care se completează declaraţia. Pentru D392B, din cifra de afaceri se scade venitul din bilete de transport internaţional, care se raportează în Declaraţia 393.
  În cazul D392B, deci dacă firma este neplătitoare de TVA şi recepţii TVA nedeductibil nu este evidenţiat, datele vor ajunge în câmpul Achiziţie fără TVA. Utilizatorul va fi avertizat în Lista de erori. Modificaţi manual datele centralizate, înscriind baza şi TVA în Declaraţia 392.

Cf. Norme Cod fiscal: 84. (1) Persoanele care aplică regimul special de scutire, conform art. 310 din Codul fiscal, au obligaţia să ţină evidenţa livrărilor de bunuri şi a prestărilor de servicii care ar fi taxabile dacă nu ar fi realizate de o mică întreprindere, cu ajutorul jurnalului pentru vânzări, precum şi evidenţa bunurilor şi a serviciilor taxabile achiziţionate, cu ajutorul jurnalului pentru cumpărări.

Următoarele operaţii sunt cele obişnuite pentru orice declaraţie de completat:

• Generare XML şi validare
• Generare şi/sau semnare PDF
• Depunere electronică
• [Vizualizări]
• [Verificare/descărcare update]

Exemple: D392A, D392B

Termen de depunere: 25 februarie.

Nu există posibilitatea de a depune declaraţie rectificativă.

Împuternicitul fiscal

Dacă firma este reprezentată în România din punct de vedere TVA de către un împuternicit fiscal, datele acestuia se înscriu astfel:

• în hUTIL/Societatea/Modificare date reprezentant fiscal se înscriu datele firmei

  • în hMARFT/Constante şi funcţii se completează IMPUTER-ACT şi IMPUTER-DATA cu numărul şi data actului de împuternicire.