hMARFA

Unelte utilizator

Unelte site

Traseu: • Produse/servicii pentru care se aplică cota de 11% începând cu august 2025
upgrade:x_tva11

Diferențe

Aici sunt prezentate diferențele dintre versiunile selectate și versiunea curentă a paginii.

Link către această vizualizare comparativă

Ambele părți revizuirea anterioară Versiuni anterioare
Urmatoarea versiune 		Versiuni anterioare
upgrade:x_tva11 [2025/07/29 08:16]
Bodosi Maria 		upgrade:x_tva11 [2025/07/31 20:09] (curent)
Bodosi Maria
Linia 1: Linia 1:
 ====== Produse/servicii pentru care se aplică cota de 11% începând cu august 2025===== ====== Produse/servicii pentru care se aplică cota de 11% începând cu august 2025=====
  
-:!: Mai jos, tot ce este scris cu **caractere îngroşate** este din Legea 141/25 (1.), iar ceea ce este scris cu //italic// este text inserat din proiectul de Norme (2.) +:!: Mai jos, tot ce este scris cu **caractere îngroşate** este din Legea 141/25 (1.), iar ceea ce este scris cu //italic// este text inserat din Norme (2.) 
  
-Conform art. 291 (2) din Codul fiscal (1.), cota redusă se aplică pentru: +**Conform art. 291 (2) din Codul fiscal (1.), cota redusă se aplică pentru: 
-  **!!a)!! livrarea de medicamente de uz uman;+  !!a)!! livrarea de medicamente de uz uman;
   !!b)!! livrarea următoarelor bunuri: alimente, inclusiv băuturi, destinate consumului uman și animal, animale și păsări vii din specii domestice, ale căror coduri NC se stabilesc prin normele metodologice, cu excepţia:   !!b)!! livrarea următoarelor bunuri: alimente, inclusiv băuturi, destinate consumului uman și animal, animale și păsări vii din specii domestice, ale căror coduri NC se stabilesc prin normele metodologice, cu excepţia:
   - băuturilor alcoolice;   - băuturilor alcoolice;
   - băuturilor nealcoolice care se încadrează la codul NC 2202;   - băuturilor nealcoolice care se încadrează la codul NC 2202;
   - alimentelor cu zahăr adăugat, al căror conţinut total de zahăr este de minimum 10 g/100 g produs, altele decât laptele praf pentru nou-născuţi, sugari şi copii de vârstă mică;   - alimentelor cu zahăr adăugat, al căror conţinut total de zahăr este de minimum 10 g/100 g produs, altele decât laptele praf pentru nou-născuţi, sugari şi copii de vârstă mică;
-  - suplimentelor alimentare definite de Legea nr. 56/2021 privind suplimentele alimentare, cu modificările și completările ulterioare;** +  - suplimentelor alimentare definite de Legea nr. 56/2021 privind suplimentele alimentare, cu modificările și completările ulterioare; 
 +**
 //2.) 36^1. În sensul art. 291 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal, alimentele destinate consumului uman //2.) 36^1. În sensul art. 291 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal, alimentele destinate consumului uman
 sunt cele definite la art. 2 din Regulamentul (CE) nr. 178/2002 al Parlamentului European și al sunt cele definite la art. 2 din Regulamentul (CE) nr. 178/2002 al Parlamentului European și al
Linia 135: Linia 135:
 //d) amidon şi fecule, inulină, care se încadrează la codul NC 1108.// //d) amidon şi fecule, inulină, care se încadrează la codul NC 1108.//
  
-//4. La punctul 37 alineatul (6), litera a) se modifică și va avea următorul cuprins: +//2.) pct. 37 (6) a) fie sunt comercializate în propriile magazine de comerţ cu amănuntul sau cash and carry sau
-a) fie sunt comercializate în propriile magazine de comerţ cu amănuntul sau cash and carry sau+
 sunt utilizate în propriile unităţi de producţie de alimente destinate consumului uman sau animal, sunt utilizate în propriile unităţi de producţie de alimente destinate consumului uman sau animal,
 restaurante sau alte unităţi de servicii de alimentaţie, pentru prepararea alimentelor destinate restaurante sau alte unităţi de servicii de alimentaţie, pentru prepararea alimentelor destinate
 consumului uman sau animal;// consumului uman sau animal;//
  
-//5. La punctul 37 alineatul (7), litera a) se modifică și va avea următorul cuprins:+//2.) pct. 37 (7):
 a) fie că va comercializa bunurile importate în propriile magazine de comerţ cu amănuntul sau a) fie că va comercializa bunurile importate în propriile magazine de comerţ cu amănuntul sau
 cash and carry sau le va utiliza în propriile unităţi de producţie de alimente destinate consumului cash and carry sau le va utiliza în propriile unităţi de producţie de alimente destinate consumului
Linia 147: Linia 146:
 alimentelor destinate consumului uman sau animal;// alimentelor destinate consumului uman sau animal;//
  
-//6. La punctul 37 alineatul (8), partea introductivă și litera a) se modifică și vor avea +//2.) pct.37 (8) În cazul achiziţiei intracomunitare de bunuri prevăzute la alin. (5), cota redusă de TVA de 11%
-următorul cuprins: +
-(8) În cazul achiziţiei intracomunitare de bunuri prevăzute la alin. (5), cota redusă de TVA de 11%+
 se aplică numai dacă persoana impozabilă poate face dovada: se aplică numai dacă persoana impozabilă poate face dovada:
 a) fie că va comercializa bunurile achiziţionate intracomunitar în propriile magazine de comerţ a) fie că va comercializa bunurile achiziţionate intracomunitar în propriile magazine de comerţ
Linia 156: Linia 153:
 prepararea alimentelor destinate consumului uman sau animal;// prepararea alimentelor destinate consumului uman sau animal;//
  
-//7. La punctul 37, alineatul (9) se modifică și va avea următorul cuprins: +//2.) pct. 37 (9) Dacă persoana impozabilă care importă, achiziţionează intracomunitar sau livrează în ţară
-(9) Dacă persoana impozabilă care importă, achiziţionează intracomunitar sau livrează în ţară+
 bunurile prevăzute la alin. (5) nu poate face dovada aplicării cotei reduse de TVA de 11% în bunurile prevăzute la alin. (5) nu poate face dovada aplicării cotei reduse de TVA de 11% în
 condiţiile prevăzute la alin. (6) - (8), se aplică cota standard de TVA, chiar dacă pentru o livrare condiţiile prevăzute la alin. (6) - (8), se aplică cota standard de TVA, chiar dacă pentru o livrare
 ulterioară se aplică cota redusă de 11% pentru acelaşi bun.// ulterioară se aplică cota redusă de 11% pentru acelaşi bun.//
  
-1.) +**1.)
   !!c)!! serviciile de alimentare cu apă şi de canalizare;   !!c)!! serviciile de alimentare cu apă şi de canalizare;
   !!d)!! livrarea apei pentru irigaţii în agricultură;   !!d)!! livrarea apei pentru irigaţii în agricultură;
 +**
 +
 +//2.) pct. 37 (13) În aplicarea art. 291 alin. (2) lit. d) din Codul fiscal, se aplică cota redusă de TVA de 11% de
 +orice persoană care livrează apă de irigaţii care este transportată prin infrastructura principală şi/sau
 +secundară de irigaţii. În categoria persoanelor care livrează apă destinată irigaţiilor se cuprind
 +inclusiv furnizorii de apă din Dunăre, din râuri interioare, izvoare, lacuri de acumulare sau alte surse
 +de apă, care alimentează sistemele de irigaţii.//
 +
 +**1.)
   !!e)!! livrarea de îngrăşăminte şi pesticide de tipul celor utilizate în mod normal în producţia agricolă, altele decât cele prevăzute la lit. f), seminţe şi alte produse agricole destinate însămânţării sau plantării, precum şi prestările de servicii de tipul celor utilizate în mod normal în producţia agricolă, prevăzute prin ordin comun al ministrului finanţelor şi al ministrului agriculturii şi dezvoltării rurale;   !!e)!! livrarea de îngrăşăminte şi pesticide de tipul celor utilizate în mod normal în producţia agricolă, altele decât cele prevăzute la lit. f), seminţe şi alte produse agricole destinate însămânţării sau plantării, precum şi prestările de servicii de tipul celor utilizate în mod normal în producţia agricolă, prevăzute prin ordin comun al ministrului finanţelor şi al ministrului agriculturii şi dezvoltării rurale;
   !!f)!! livrarea de îngrăşăminte chimice şi de pesticide chimice de tipul celor utilizate în mod normal în producţia agricolă, prevăzute prin ordin comun al ministrului finanţelor şi al ministrului agriculturii şi dezvoltării rurale;   !!f)!! livrarea de îngrăşăminte chimice şi de pesticide chimice de tipul celor utilizate în mod normal în producţia agricolă, prevăzute prin ordin comun al ministrului finanţelor şi al ministrului agriculturii şi dezvoltării rurale;
   !!g)!! livrarea de manuale şcolare, cărţi, ziare şi reviste, pe suport fizic şi/sau pe cale electronică, cu excepţia celor care au, în totalitate sau în mod predominant, un conţinut video sau un conţinut muzical audio şi a celor destinate exclusiv sau în principal publicităţii;   !!g)!! livrarea de manuale şcolare, cărţi, ziare şi reviste, pe suport fizic şi/sau pe cale electronică, cu excepţia celor care au, în totalitate sau în mod predominant, un conţinut video sau un conţinut muzical audio şi a celor destinate exclusiv sau în principal publicităţii;
 +**
 +//2.) pct. 38. Cota redusă de 11% prevăzută la art. 291 alin. (2) lit. g) din Codul fiscal se aplică pentru
 +livrarea de manuale şcolare, cărţi, ziare şi reviste, inclusiv pentru cele înregistrate pe suport
 +electromagnetic sau pe alte tipuri de suporturi. Cărţile şi manualele şcolare sunt tipăriturile care au
 +cod ISBN, inclusiv partiturile muzicale imprimate care au cod ISMN, indiferent de suportul pe care
 +sunt livrate. Ziarele şi revistele sunt orice tipărituri care au cod ISSN, indiferent de suportul pe care
 +sunt livrate. Nu se aplică cota redusă a taxei pe valoarea adăugată pentru livrarea de cărţi, ziare şi
 +reviste care sunt destinate în principal sau exclusiv publicităţii. Prin sintagma "în principal" se
 +înţelege că mai mult de jumătate din conţinutul cărţii, ziarului sau revistei este destinat publicităţii.//
 +
 +**1.)
   !!h)!! serviciile constând în permiterea accesului la castele, muzee, case memoriale, monumente istorice, monumente de arhitectură şi arheologice, grădini zoologice şi botanice;   !!h)!! serviciile constând în permiterea accesului la castele, muzee, case memoriale, monumente istorice, monumente de arhitectură şi arheologice, grădini zoologice şi botanice;
   !!i)!! livrarea către persoanele fizice de lemn de foc, sub formă de trunchiuri, butuci, vreascuri, ramuri sau sub forme similare, care se încadrează la codurile NC 4401 11 00 şi 4401 12 00, şi de rumeguş, deşeuri şi resturi de lemn aglomerate sub formă de pelete din lemn, brichete din lemn sau sub forme similare, care se încadrează la codurile NC 4401 31 00 şi 4401 32 00; livrarea pentru utilizarea drept combustibil de încălzire a rumeguşului, deşeurilor şi resturilor de lemn neaglomerate, care se încadrează la codurile NC 4401 41 00 şi 4401 49 00, realizată către persoanele fizice în calitate de utilizatori finali, pe baza unei declaraţii pe propria răspundere a beneficiarului;   !!i)!! livrarea către persoanele fizice de lemn de foc, sub formă de trunchiuri, butuci, vreascuri, ramuri sau sub forme similare, care se încadrează la codurile NC 4401 11 00 şi 4401 12 00, şi de rumeguş, deşeuri şi resturi de lemn aglomerate sub formă de pelete din lemn, brichete din lemn sau sub forme similare, care se încadrează la codurile NC 4401 31 00 şi 4401 32 00; livrarea pentru utilizarea drept combustibil de încălzire a rumeguşului, deşeurilor şi resturilor de lemn neaglomerate, care se încadrează la codurile NC 4401 41 00 şi 4401 49 00, realizată către persoanele fizice în calitate de utilizatori finali, pe baza unei declaraţii pe propria răspundere a beneficiarului;
Linia 180: Linia 195:
   - livrarea de clădiri, inclusiv a terenului pe care sunt construite, destinate a fi utilizate drept cămine de bătrâni şi de pensionari;   - livrarea de clădiri, inclusiv a terenului pe care sunt construite, destinate a fi utilizate drept cămine de bătrâni şi de pensionari;
   - livrarea de clădiri, inclusiv a terenului pe care sunt construite, destinate a fi utilizate drept case de copii şi centre de recuperare şi reabilitare pentru minori cu handicap.   - livrarea de clădiri, inclusiv a terenului pe care sunt construite, destinate a fi utilizate drept case de copii şi centre de recuperare şi reabilitare pentru minori cu handicap.
 +**
 +
 +//2.) pct. 37 (16) Cota redusă de taxă de 11% prevăzută la art. 291 alin. (2) lit. l) din Codul fiscal se aplică
 +numai pentru livrarea, astfel cum este definită la art. 270 alin. (1) din Codul fiscal, a locuinţelor ca
 +parte a politicii sociale, respectiv pentru transferul dreptului de a dispune ca un proprietar de
 +bunurile prevăzute la art. 291 alin. (2) lit. l) din Codul fiscal.//  
 +
 +//2.) pct. 37 (19) Persoanele impozabile care livrează locuinţe vor aplica cota de 11%, inclusiv pentru
 +avansurile aferente acestor livrări, dacă din contractele încheiate rezultă că la momentul livrării vor
 +fi îndeplinite condiţiile impuse de art. 291 alin. (2) lit. l) din Codul fiscal. În situaţia în care
 +avansurile au fost facturate prin aplicarea cotei standard de TVA, la livrarea bunului imobil se
 +efectuează regularizările prevăzute la art. 291 alin. (6) din Codul fiscal în vederea aplicării cotei de
 +11%, dacă condiţiile impuse de art. 291 alin. (2) lit. l) din Codul fiscal, sunt îndeplinite la data
 +livrării.//
 +
 +//(20) Pentru clădirile prevăzute la art. 291 alin. (2) lit. l) din Codul fiscal, cumpărătorul va pune la
 +dispoziţia vânzătorului o declaraţie pe propria răspundere, autentificată de un notar, din care să
 +rezulte că va utiliza aceste clădiri conform destinaţiei prevăzute de lege, care se păstrează de
 +vânzător pentru justificarea aplicării cotei reduse de TVA de 11%. Declaraţia trebuie prezentată cel
 +mai târziu până la momentul livrării clădirii respective. Prevederile art. 291 alin. (2) lit. l) din Codul
 +fiscal se aplică şi în cazul livrării de părţi dintr-o clădire destinate scopurilor respective.//
 +
 +**1.)
   !!m)!! cazarea în cadrul sectorului hotelier sau al sectoarelor cu funcţie similară, inclusiv închirierea terenurilor amenajate pentru camping;   !!m)!! cazarea în cadrul sectorului hotelier sau al sectoarelor cu funcţie similară, inclusiv închirierea terenurilor amenajate pentru camping;
 +**
 +
 +//2.) pct.37.(14) În sensul art. 291 alin. (2) lit. m) din Codul fiscal, prin cazare în cadrul sectorului hotelier
 +sau al sectoarelor cu funcţie similară se înţelege cazarea în structurile de primire turistică cu
 +funcţiuni de cazare turistică prevăzute la art. 2 lit. d) din Ordonanţa Guvernului nr. 58/1998 privind
 +organizarea şi desfăşurarea activităţii de turism în România ... Cota redusă de taxă de 11%
 +prevăzută la art. 291 alin. (2) lit. m) din Codul fiscal se aplică pentru tipurile de cazare în structurile
 +de primire turistică cu funcţiune de cazare, prevăzute la art. 2^1 din Ordonanţa Guvernului nr.
 +58/1998 ... În cazul cazării cu mic dejun, cu demipensiune, cu pensiune completă sau
 +cu "all inclusive", astfel cum sunt definite la art. 2^1 din Ordonanţa Guvernului nr. 58/1998 ...
 +cota redusă de TVA se aplică asupra preţului total al cazării, care poate include şi băuturi
 +alcoolice, băuturi nealcoolice care se încadrează la codul NC 2202, precum şi alimente cu zahăr
 +adăugat, al căror conţinut total de zahăr este de minimum 10 g/100 g produs. Orice persoană care
 +acţionează în condiţiile prevăzute la pct. 8 alin. (2) sau care intermediază astfel de operaţiuni în
 +nume propriu, dar în contul altei persoane, potrivit art. 271 alin. (2) din Codul fiscal, aplică cota de
 +11% a taxei, cu excepţia situaţiilor în care este obligatorie aplicarea regimului special de taxă pentru
 +agenţii de turism, prevăzut la art. 311 din Codul fiscal.//
 +
 +**1.)  
   !!n)!! serviciile de restaurant şi de catering, cu excepţia băuturilor alcoolice, precum şi a băuturilor nealcoolice care se încadrează la codul NC 2202;   !!n)!! serviciile de restaurant şi de catering, cu excepţia băuturilor alcoolice, precum şi a băuturilor nealcoolice care se încadrează la codul NC 2202;
 +**
  
 +//2.) pct. 37 (15) În aplicarea art. 291 alin. (2) lit. n) din Codul fiscal, prin servicii de restaurant şi de catering
 +se înţelege serviciile prevăzute la pct. 18. Orice combinaţie de băuturi alcoolice şi nealcoolice,
 +indiferent de concentraţia alcoolică, este considerată băutură alcoolică. Pentru băuturile alcoolice,
 +precum şi pentru băuturile nealcoolice care se încadrează la codul NC 2202, servite la restaurant sau
 +oferite în cazul serviciilor de catering, se aplică cota standard de TVA, fără a se considera că are loc
 +o livrare separată de bunuri, oferirea de băuturi făcând parte din serviciile de restaurant sau de
 +catering.//
  
upgrade/x_tva11.1753776981.txt · Ultima modificare: 2025/07/29 08:16 de către Bodosi Maria

Unelte pagină

Donate Powered by PHP Valid HTML5 Valid CSS Driven by DokuWiki