Reglementări

1.) HG 1506/27.11.24 pentru stabilirea salariului de bază minim brut pe ţară garantat în plată (MO 1185/28.11.24)

2.) OUG 156/31.12.24 privind unele măsuri fiscal-bugetare în domeniul cheltuielilor publice pentru fundamentarea bugetului general consolidat pe anul 2025, pentru modificarea şi completarea unor acte normative, precum şi pentru prorogarea unor termene (MO 1334/31.12.24), rectificată în MO 12/10.01.25)

3.) Ordinul 102/22.01.25 privind modificarea Ordinului 179/2022 pentru aprobarea modelului și conținutului formularelor 205 „Declarație informativă privind impozitul reținut la sursă și câștigurile/pierderile din investiții, pe beneficiari de venit” și 207 „Declarație informativă privind impozitul reținut la sursă/impozitul suportat de plătitorul de venit/veniturile scutite, pe beneficiari de venit nerezidenți (MO 65/27.01.25)

4.) Legea 10/10.02.25 bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2025 (MO 119/10.02.25)

Acest upgrade serveşte numai pentru calculul şi plata salariilor pe luna ianuarie. La această dată nu avem informaţii despre Declaraţia 112, dar este foarte probabil, că modelul acesteia va fi schimbat. În acest caz vom livra un update ulterior.

a) Salariul minim

De la 1 ianuarie 2025 se aplică următoarele salarii minime:

• general - 4050 lei pentru un program normal de lucru în medie de 165,334 ore pe lună, reprezentând 24,496 lei/oră (HG 1056/24)
• în agricultură - 4050 lei (OUG 156/24)
• În construcţii - 4582 lei (OUG 156/24) - nemodificat faţă de anul 2024.

b) Deduceri personale

Din anul 2023, deducerile personale pentru calculul impozitului pe veniturile din salarii cf.art. 77 din Codul fiscal sunt determinate în funcţie de salariul minim. Astfel, şi nivelul deducerilor acordate se modifică. În plus, venitul maxim pentru care se acordă deduceri este salariul minim+2000 lei, deci creşte şi nivelul veniturilor pentru care se acordă deduceri.

Venitul maxim al întreţinuţilor majori, care se ia în considerare la acordarea deducerii pentru aceştia este de 20% din salariul minim, adică 810 lei.

Aceeaşi limită de 20% din salariul minim se aplică şi pentru chiriile suportate de angajator, unde plafonul neimpozabil devine 810 lei, dacă se încadrează şi în 33% din salariul de bază (cf. art.76 (4/1) c) din Codul fiscal).

c) Sumă neimpozabilă

În cazul salariaților care desfășoară activitate în baza contractului individual de muncă, încadrați cu normă întreagă, la locul unde se află funcția de bază, nu se datorează impozit pe venit și nu se cuprinde în baza lunară de calcul al contribuțiilor sociale suma de 300 lei/lună, reprezentând venituri din salarii și asimilate salariilor, dacă sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiții:

• salariul de bază brut lunar este egal cu nivelul salariului minim brut pe țară garantat în plată stabilit prin act normativ, în vigoare în luna căreia îi sunt aferente veniturile;
• venitul brut realizat din salarii și asimilate salariilor, fără a include contravaloarea tichetelor de masă, voucherelor de vacanță (nou!), respectiv indemnizația de hrană nu depășește 4300 lei inclusiv.

La fel, pentru salariaţii cu timp parţial, contribuţiile până la nivelul salariului minim se calculează la 4050-300=3750 lei.

Suma de 300 lei se calculează proporţional cu perioada în care contractul a fost activ.

Prevederile din art.LXVI din OUG 156/24 (2.) se aplică pentru veniturile din anul 2025.

Rectificarea din 10.01.25 (vezi la 2.) face posibilă aplicarea facilităţii şi pentru domeniul agriculturii.

d) Eliminarea facilităţilor

În art. LXIV din OUG 156/24 (2.) sunt eliminate toate facilităţile aplicabile domeniilor:

• creare de programe de calculator
• construcţii
• agricultură şi industrie alimentară.

Astfel, începând cu anul 2025 nu se mai aplică:

• scutirea de impozit
• posibilitatea de a opta pentru cotă redusă de CAS.

e) Alţi indicatori din Legea bugetului asigurărilor sociale

• salariul mediu brut: 8620 lei
• ajutor deces asigurat: 8620 lei
• ajutor deces membru de familie asigurat: 4310 lei.

Chiar şi înainte de upgrade, se pot înscrie în hSALAR:

• mişcările de personal
• modificarea salariului de bază (atenţie la noile salarii minime, precum şi la faptul, dacă salariatul a fost încadrat deja de 24 luni la nivelul salariului minim!)
• prezenţa - CO, CM, NN etc.
• concediile medicale
• avantajele impozabile/neimpozabile în Stat de salarii, alte drepturi etc.

a) Constante şi funcţii

Upgradeul va suprascrie valorile, va şterge constantele neutilizate (ex. SAL-MAXIM-…).

La data lansării upgradeului nu a fost aprobată legea bugetului asigurărilor sociale, deci nu au fost completate cu valorile legale:

• SAL-MEDIU
• CAS-DECES-A
• CAS-DECES-S

La aceste constante apare provizoriu valoarea din 2024, ele nu se utilizează în calcule. Valoarea corectă va fi completată cu ocazia updateului pentru D112.

Nu mai completaţi COD-CAEN-C, nu are sens!

b) Personal

Dacă au existat programatori scutiţi de impozit în categoria SAL-I02, la ei trebuie schimbată manual categoria în SAL. După aceasta, se lansează Recalcul.

Dacă au fost adăugate „persoane“ suplimentare pentru veniturile peste 10.000 lei la constructori, agricultori sau programatori, la acestea se poate introduce la „Data plecarii“ 31.12.2024. Ele se vor şterge şi din Stat de salarii.

c) Deduceri personale

După upgrade, trebuie lansată operaţia Calcul total. Astfel, se va recalcula venitul maxim al întreţinuţilor majori la 810 lei. Acest lucru se comunică şi salariaţilor, s-ar putea să mai existe persoane pentru care se pot acorda deduceri din impozit.

Se pot lista cele 3 documente:

• Formular declaratie salariat
• Formular adev.celalalt parinte
• Formular declaratie intretinut.
  Acestea se completează de către salariaţi, celălalt părinte sau întreţinutul major, după caz.

d) Stat de salarii

După upgrade se va lansa Recalcul, deoarece se pot modifica Deducerile personale. Acestea de regulă vor fi mai mari, deoarece se pot acorda acum până la un venit de 6050 lei şi se calculează ca procent din salariul minim. Detaliile privind calculul deducerii se pot studia cu operaţia Calcul deducere personală, lansabilă cu F10. În fereastra care apare se vor arăta sumele luate în calcul pentru salariatul pe care suntem poziţionaţi.

e) Calculator de salarii

Se poate utiliza numai pentru noile categorii, a fost actualizat cu regulile valabile în 2025.

f) Componenta fond handicap

Se calculează cu salariul minim de 4050 lei. S-au actualizat codurile care sunt valabile pentru tipurile de asigurat care se includ în Numărul mediu.

g) Foaie colectivă de prezenţă în formă tabelară

Ca o noutate tehnică, livrăm acum o soluţie mai complexă pentru a lista prezenţa în format tabelar, cu programul de lucru inclus pentru fiecare persoană din Foaie colectivă de prezenţă. Distribuitorul va alege modelul utilizat în funcţie de:

• sistemul de operare pe care rulează programul
• programul tabelar utilizat
• şablonul de prezenţă indicat în Personal (care poate să conţină 1 interval de ore sau 2 intervale).

O noutate este şi faptul, că pentru listarea prezenţei în acest format, sub Linux nu mai este necesară lansarea variantei Windows a programului (care se lansează încet), ci operaţiile pot fi lansate direct din Linux.

Variante de lucru:

• se exportă macheta în XLS/XLSX etc. la începutul lunii, se înscriu orele suplimentare, absenţele (CO, CM etc.) şi înainte de calculul salariilor se importă prezenţa. În acest caz evidenţa prezenţei se poate face şi de către o persoană care nu are acces în hSALAR, sau
• orele se editează în hSALAR (este posibil numai dacă şablonul conţine un singur interval), după care datele se pot exporta în Excel pentru a obţine o listă cu programul de lucru evidenţiat pentru fiecare persoană.

Pentru primele 5 variante din tabelul de mai sus:

• din SALDEF se alege MODELPRZ_xx.* corespunzător mediului de lucru şi se redenumeşte MODELPRZ.*.
• reamintim, că modelele ale căror denumire se termină cu caracterul 2 sunt cu 2 rânduri, deci se utilizează când şablonul de prezenţă la cel puţin o persoană este pe 2 intervale
• din Foaie colectivă se utilizează operaţiile:
  • Export macheta prezenta in XLS - se alege luna pentru care se generează. Poate fi aleasă şi o perioadă ulterioară perioadei hSALAR. Generează prezenţa cu extensia XLSM,XLSX,XLS în functie de model si sistemul de operare pentru luna şi secţia indicată. Daca se listează toate sectiile, constanta PREZ-PE-SECTII trebuie setată pe DA. Situaţia va fi generată în ..\DECL-OBL\aaaa\PEXP
  • Import prezenta din XLS - după ce s-au introdus tipurile de absenţe, fişierul finalizat se mută în ..\DECL-OBL\aaaa\PIMP, cu Space se selectează fişierul necesar (va fi marcat cu X pe ecran) şi se importă datele în Foaie colectivă de prezenţă. Verificaţi datele importate în hSALAR!

Pentru ultima variantă din tabelul de mai sus se utilizează:

• [Listare prezenta in XLSX] - aici evidenţa orelor se înscrie direct în hSALAR şi se obţine o listă cu programul din şabloane/persoană.

Vezi un exemplu de prezenţă în Excel...

Detalii în cap.2.4.4.1 din documentaţie.

h) Căutare secvenţă de text în fişierele de definiţii

O altă noutate tehnică, destinată dezvoltatorilor este căutarea unor texte în gcmd, tdoc, cmps, cmpf, tfl, n8. Dacă se regăseşte textul, va rezulta de exemplu o listă tip text cu locurile în care s-a regăsit de ex. constanta, câmpul etc. căutat.

Operaţia se lansează din meniul Descriere D112.

Formularul a fost modificat de Ordinul 102/25 (3.). A fost introdus un capitol nou pentru evidenţierea impozitului pe veniturile din cedarea bunurilor, plătite de persoane juridice. Se declară distinct şi:

• veniturile din cedarea folosinței bunurilor plătite exclusiv în natură,
• sumele reprezentând garanție utilizată pentru plata chiriei stabilită prin contract, potrivit art. 84/1 (9) din Codul fiscal.

Actualizarea serveşte pentru elaborarea D205 şi se execută pe baza de date 2024.12 cu versiunea V 7.EB2. Noile informaţii privind veniturile din cedarea folosinţei bunurilor şi garantiile aferente trebuie raportate cu 0 şi în cazul în care nu există asemenea sume, de aceea chiar dacă nu este cazul, trebuie efectuat acest update pentru D205.

Updateul poate fi executat în 2 variante:

• 1.

  Dacă nu sunt multe baze de date, atunci lansaţi hSALAR pe baza de date 2024.12 care va observa existenţa updateului, dacă în Parametri în secţiunea [UPDATE] variabila este setată astfel:

  • ST_ADMIN=„*“ sau
  • ST_ADMIN=„ss“ (ss=statia)
    Lansaţi şi urmăriţi instrucţiunile de update.

• 2.

  Dacă sunt multe baze de date (cazul firmelor de contabilitate), atunci setaţi una din bazele de date ân mod Consultare şi actualizare Vezi detalii ... şi executaţi pe baza respectivă Utilitare/Update hSALAR V7.EB3 care va parcurge toate bazele de date din 2024.12 pentru a efectua updateul.

Updateul are 2 faze:

• F0: Setează baza de date actualizabilă, dacă este cazul
• F1: Actualizare D205-2024

După upgrade:

• Verificaţi fişierul log, se poate consulta ulterior în Notite
  Urmăriţi liniile marcate cu *
• În Fise alte venituri executaţi:
  • Recalcul anul curent
  • Introducere venituri platite pentru cedarea bunurilor de către persoane fizice
• În D205:
  • Actualizare DUKI-D205
  • Creare declaratie

112 se poate depune cu versiunea hSALAR V7.FA1.

Noul model al declaraţiei 112 a fost publicat de ANAF fără ca ordinul corespunzator să fie publicat în MO (este în faza de proiect la data documentaţiei). Din structura declaraţiei (la data documentaţiei):

Modificările anticipate de noi în upgradeul V7.FA1 sunt suficiente pentru ca declaraţia să fie validată pentru ianuarie 2025.

Există un proiect de modificare, care încă nu s-a publicat în Monitor. A fost actualizat DUKI în 2025, descărcaţi ultima variantă!