VÂNZĂRI/IEŞIRI

• Jurnale (rubrica: Oper.TVA/E în Dictionar):
  • „ “ Op.neinclusă în jurnal
  • 1 Op.obişnuite
  • 4 Op.speciale
  • 5 Autofacturi întocmite în numele furnizorului
  • 9 Op. după control fiscal
• Destinaţii:
  • I Livrări în ţară
  • L Livrări intracomunitare de bunuri (LIC)
  • P Prestări intracomunitare de servicii (PSIC)
  • E Livrări externe (în afară de LIC)
• Taxare (rubrica: Oper.TVA-Taxa /E în Dictionar):
  • x Taxabil (TVA în funcţie cotă/articole)
  • z TVA la încasare
  • d Scutit cu deducere
  • p Scutit cu ded. proteze, produse ortopedice
  • q Scutit cu ded. constr.spital
  • b Scutit cu deducere cf. art.294(2)b,c
  • f Scutit fără deducere
  • n Neimpozabil
  • i Taxare inversă (simplificare), scutit cu drept de deducere (aplicabil numai la achiziţii din ţară: I)
  • t Livrare în cadrul unei operaţiuni triunghiulare, scutit cu drept de deducere (aplicabil numai la LIC: L)

CUMPĂRĂRI/INTRĂRI

• Jurnale (rubrica: Oper.TVA/I în Dictionar):
  • „ “ Op.neinclusă în jurnal
  • 1 Op.cu/fără deducere
  • 2 Op.cu deducere
  • 3 Op.fără deducere
  • 4 Op.speciale
  • 5 Ajustare TVA
  • 6 Op.TVA 5%
  • 7 Op.cu deductibilitate 50%
  • 9 Op. după control fiscal
• Origine (rubrica: Oper.TVA-Orig./I în Dictionar):
  • I Achiziţii din ţară
  • A Achiziţii intracomunitare de bunuri (AIC)
  • S Achiziţii intracomunitare de servicii (ASIC)
  • E Achiziţii externe (în afară de AIC)
• Taxare (rubrica: Oper.TVA-Taxa /I în Dictionar):
  • x Taxabil (TVA în funcţie de cotă/articole)
  • y Taxabil alte (1
  • z TVA la plată
  • s Scutit, ex. AIC revânzător în op. triunghiulare
  • n Neimpozabil,
    ex. achiziţii din ţară (I) de la neplătitori de tva, achiziţii de bunuri şi servicii cu tva nedeductibil
  • i Taxare inversă, TVA în funcţie cotă/articole (aplicabil numai la achiziţii din ţară: I)
  • t Achiziţie în cadrul unei operaţiuni triunghiulare (aplicabil numai la AIC: A)
  • a Certificat amânare

Explicaţii:

• cod 4 la JV/JC - se utilizează pentru operaţiuni speciale, adică regimuri speciale de TVA:

  • agenţiile de turism - ţin jurnale de vânzări sau borderouri de încasări, în care se înregistrează numai totalul de pe documentul de vânzare care include taxa. Ele ţin jurnale de cumpărări separate în care se vor evidenţia achiziţiile de bunuri şi/sau servicii cuprinse în costurile serviciului (pct.85 din Norme Cod fiscal).
  • revânzătorii de bunuri second-hand, opere de artă etc. - ţin un jurnal special de cumpărări în care se înscriu toate bunurile supuse regimului special şi un jurnal special de vânzări în care se înscriu toate bunurile livrate în regim special (pct.86 din Norme Cod fiscal).

  Implementarea acestor operaţii trebuie realizată în funcţie de specific.

• cod 5 la JC - se referă la ajustarea TVA pentru bunurile de capital cf. art. 305, respectiv art.332 din Codul fiscal. Pentru ca datele să ajungă în jurnalul cod 5, suma ajustării trebuie înscrisă lunar - dacă este cazul - în hMARFA. Vezi modul de implementare.
• cod 9 - în cazul facturilor emise în urma unui control fiscal, acestea nu se cuprind în operaţii curente şi trebuie evidenţiate pe ultimul rând al decontului. De aceea, se utilizează cod jurnal separat (ex. 9Ix etc.).
• cu y se codifică manual, dacă există cumpărător obligat la plata TVA, alte - adică furnizorul/prestatorul AIC sau ASIC nu este înregistrat ca plătitor de TVA în statul membru din care se efectuează livrarea (rd. 18.2-05.2, respectiv 20.2-07.2 din D300).
• cu z se codifică achiziţiile de la partenerii care aplică TVA la încasare şi facturile emise de către cei care aplică TVA la încasare.

Codurile operaţiilor TVA se formează din caracterele de mai sus, de regulă din grupe de 3 caractere.

Desigur, aceste coduri nu trebuie învăţate, documentele obişnuite se vor codifica automat la întocmirea lor cu combinaţiile acestor coduri. La unele tranzacţii externe însă, unde sunt mai multe posibilităţi cu privire la încadrarea operaţiei, rubrica Op.TVA din document rămâne editabilă, ea va trebui completată cu ajutorul tastei F1, la care o să apară combinaţiile posibile de coduri.

În cazul activităţilor mai complexe, formulele de iniţializare a unor tipuri de documente pot fi completate cu combinaţii suplimentare de coduri.