În documentaţie ne vom referi la programul de bază, cu trimiteri la componentele opţionale. Funcţionalităţile prezentate în acest capitol sunt valabile numai în prezenţa opţiunii/componentei respective. Aplicaţia poate fi completată cu:

• Opţiunea T - evidenţa TVA
• Componenta 2E - reevaluare imobilizări
• Componenta 2F - amortizare fiscală
• Opţiunea x - export în Excel/OpenOffice
• Opţiunea R - reţea (pentru 5 staţii)
• Opţiunea M - multisocietate/multi-baze de date
• Opţiunea a - dosar imobilizare (documente anexate)
• Opţiunea l - listă evenimente

Opţiunile achiziţionate deja se pot urmări din program, cu ajutorul tastei F7.

Obligativitatea ajustării taxei pe valoarea adăugată aferente bunurilor de capital a fost introdusă de Codul fiscal începând cu aderarea la UE, deci din anul 2007. Ea se aplică cu mai multe modificări şi în prezent.

Prevederile legislaţiei în vigoare la data redactării documentaţiei au fost prezentate la pct. 5.2 din Partea I. Aici ne vom referi numai la partea de operare.

Calculele de efectuat sunt destul de complexe şi metoda de calcul a ajustării a suferit mai multe modificări după 2007.

Ajustări de bază

Regulile au fost definite de:

• Legea 571/2003, art.149
• Legea 227/2015, art.305

Modul de calcul s-a modificat astfel:

• până la 31.12.2016 - ajustarea TVA s-a efectuat pentru întreaga perioadă de ajustare rămasă la fiecare modificare a condiţiilor de utilizare a bunului de capital.
  Vezi anexa Exemple de ajustare TVA la bunurile de capital valabile până la 31.12.2016. Articolele la care se face referire sunt din Legea 571/2003, dar regulile valabile în 2016 prin Legea 227/2015 art. 305 au fost aceleaşi.
• de la 01.01.2017 - Legea 227/2015 s-a modificat, unele ajustări se fac în mod diferit, nu pentru totată perioada de ajustare rămasă, ci defalcat pe ani.
  Vezi anexa Exemple de ajustare TVA la bunurile de capital valabile de la 01.01.2017

Ajustări tranzitorii

Regulile tranzitorii se referă la imobilele intrate dinainte de anul aderării la UE, 2007. Ele au fost definite de:

• Legea 571/2003, art.161
• Legea 227/2015, art.332

• până la 31.12.2016 - Vezi anexa Exemple de ajustare TVA la bunurile de capital cf. art.161

  • de la 01.01.2017 - Vezi anexa Exemple de ajustare TVA la bunurile de capital cf. art.332

În vederea ajustării taxei deductibile aferente bunurilor de capital, persoanele impozabile sunt obligate să ţină un Registru al bunurilor de capital, în care să evidenţieze pentru fiecare bun de capital, astfel cum este definit pct. 79 alin. (2) din Normele Codului fiscal, următoarele informaţii:

• a)

  data achiziţiei, fabricării, finalizării construirii sau transformării/modernizării;

• b)

  valoarea (baza de impozitare) a bunului de capital;

• c)

  taxa deductibilă aferentă bunului de capital;

• d)

  taxa dedusă;

• e)

  ajustările efectuate conform art. 305 alin. (4) din Codul fiscal.

Vezi documentaţia detaliată ...

Aspectele teoretice ale reevaluării au fost descrise în Partea I, cap. 2.5 a documentaţiei.

Componenta serveşte la determinarea valorii reevaluate a mijloacelor fixe. Se pot aplica 2 metode de reevaluare:

• reevaluarea la valoare netă
• reevaluarea cu ajutorul indicilor de inflaţie

Vezi documentaţia detaliată ...

Această componentă a aplicaţiei hIMOB se poate utiliza de agenţii economici plătitori de impozit pe profit sau impozit pe venitul microîntreprinderilor, la care se pot ivi situaţii în care amortizarea contabilă (cheltuială nedeductibilă la calculul impozitului pe profit) nu este egală cu amortizarea fiscală (care este acceptată ca cheltuială deductibilă). Se poate utiliza numai împreună cu componenta Reevaluare.

Desigur, legislaţia fiscală s-a modificat de mai multe ori în cursul ultimilor ani şi este în continuă modificare. În plus, cu ajutorul componentei, în contabilitate se pot utiliza valori de intrare şi durate de funcţionare diferite de cele acceptate fiscal.

Listele se pot ataşa Registrului de evidenţă fiscală utilizat la fundamentarea calculului impozitului pe profit.

În varianta livrată, poate să difere valoarea de intrare contabilă de cea fiscală, însă durata de funcţionare este aceeaşi.

Pe această structură a bazei de date, ulterior se pot implementa următoarele facilităţi (ca lucrare auxiliară):

• gestionarea diferenţelor din reevaluare (concomitent cu amortizarea şi/sau la cedarea activului);
• durata de amortizare contabilă şi fiscală diferită, regim de amortizare contabil şi fiscal diferit;
• regim de amortizare degresiv (AD1).

Principalele prevederi ale Codului fiscal au fost prezentate în Partea I cap.3.6., dar în cap.3 se mai regăsesc o serie de referiri la amortizarea fiscală.

Vezi documentaţia detaliată a componentei ...

Cu ajutorul acestei opţiuni datele din hIMOB pot fi exportate în format XLS sau XML pentru prelucrări ulterioare (audit, statistici, situaţii etc.)

Se pot exporta date din:

• Perioade
• Imobilizari
• Reevaluare
• Evidenţa TVA
• Fişe imobilizări
• Contabilitate
• Verificare
• Registrul numerelor de inventar
• Funcţii de conturi

• extinde dreptul de utilizare al unui produs în regim de reţea (o opţiune reţea pentru maximum 5 calculatoare).
• acordă dreptul pentru instalarea produsului pe un calculator server şi pentru folosirea bazelor de date de pe server pe maximum 5 staţii de lucru. Staţiile pot să fie legate la server prin reţea locală sau de la distanţă, prin Remote Desktop sau în mod terminal.

Pentru mai mult de 5 staţii de lucru, utilizatorul trebuie să achiziţioneze mai multe opţiuni de reţea, în funcţie de numărul staţiilor de lucru. Nu contează câte staţii lucrează simultan cu aceeaşi bază de date, sau dacă unele se folosesc doar pentru consultarea arhivelor. Contează numărul staţiilor care folosesc produsul.

De exemplu:

• 1 staţie ⇒ 1 pachet de bază (monopost)
• 2 - 5 staţii ⇒ 1 pachet de bază + 1 opţiune reţea [opţiunea R]
• 6 -10 staţii ⇒ 1 pachet de bază + 2 opţiuni reţea [opţiunea RR]
• 11 -15 staţii ⇒ 1 pachet de bază + 3 opţiuni reţea [opţiunea RRR]

• extinde dreptul de utilizare a unui produs pentru mai multe baze de date pe acelaşi calculator/reţea.
• acordă dreptul de utilizare a programului pe acelaşi calculator sau în aceeaşi reţea, pentru mai multe subunităţi ale utilizatorului (magazine, depozite). Se poate folosi şi pentru evidenţa altor firme, pe acelaşi calculator/reţea, dacă între utilizator şi celelalte firme există o relaţie de prestare. În antetul listelor apare numele firmei, iar la Întocmit apare numele utilizatorului (beneficiarul dreptului de utilizare).
• acordă dreptul de utilizare a opţiunii numai pe acelaşi calculator/reţea pe care este valabilă utilizarea produsului la care a fost adăugată.

La fiecare număr de inventar utilizatorul poate ataşa documente editabile sau copii ale unor documente, care se referă la imobilizarea respectivă, de exemplu: factura de achiziţie, modernizări, reevaluări, certificate de garanţie, alte certificate, manuale de utilizare, fotografii, asigurare, documente de cedare sau casare etc.

Catalogul creat se deschide cu tasta F10/Accesare anexe pentru imobilizarea pe care se află cursorul.

El se poate lansa din meniurile:

• Imobilizări
• Registrul numerelor de inventar
• Evidenţa TVA

• anexele pot fi în cataloage în a căror denumire în afară de Nr.Inventar pot fi şi alte elemente, vezi mai jos
• în caz de multisocietate catalogul poate să conţină şi CIF sau nume bd
• pe Linux trebuie să fie pe S:\RW ca documentele să fie accesibile şi de către Windows
• în caz de multisocietate aliasul anx pe Linux sau Windows se poate defini în FILE0 pentru toate bazele de date utilizând parametrul generic cif sau dbf.

Anexele pot fi diverse fişiere ataşate la o imobilizare, de exemplu:

dbf\IMOANX\0001\factura.pdf
               \cartetehnica.pdf
               \garantie.pdf
               \foto.jpg 
           0002\factura.pdf
               \foto.jpg 

Implementare:

Catalogul este definit in aliasul anx, iar acesta poate fi mai complex, poate să conţina:

• nrinv- numar inventar- obligatoriu

  • cif - codul fiscal al societăţii, obligatoriu în caz de multisocietate
  • dbf - numele bazei de date, obligatoriu, alternativ cu cif
  • aaaa - anul intrării
  • sect - secţia, nu este recomandat pentru că sectia se poate modifica
  • clas - clasă imobilizare

Exemple:

Catalogul se află:

• în Windows:
  • în dbf\IMOANX\nrinv sau
  • în ..\IMOANX\nrinv
• pe Linux:
  • în %S%/RW/IMOANX\nrinv

Multisocietate, catalogul se află:

• în Windows:
  • în dbf\IMOANX\cif\nrinv sau
  • în ..\IMOANX\dbf\nrinv
• pe Linux:
  • în %S%/RW/IMOANX/cif/nrinv

Cine, când şi de la ce calculator a utilizat aplicaţia?
Cine a adăugat/modificat datele unei imobilizări? Iată doar câteva întrebări la care puteţi obţine răspuns cu opţiunea hIMOB Lista de evenimente.

Programul hIMOB înregistrează într-un fişier evenimentele:

• intrare şi ieşire din program,
• actualizarea (adăugarea, modificarea, ştergerea) articolelor din fişiere,
• actualizarea diferitelor definiţii

Reconadăm mai ales dacă pe aceeaşi aplicaţie lucrează mai mulţi operatori. Astfel, se pot identifica eventualele erori de operare şi persoanele care le-au produs. Este recomandat şi pentru firme de contabilitate, alte firme la care se face audit extern sau auditul sistemului informatic.

Vezi documentaţia detaliată.