Reglementări

1.) Ordinul 58/14.01.2021 privind principalele aspecte legate de întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale şi a raportărilor contabile anuale ale operatorilor economici la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, precum şi pentru reglementarea unor aspecte contabile (MO 66/21.01.2021)

2.) Ordinul 4072/09.12.2020 privind modificarea Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală 3386/2016 pentru aprobarea modelului şi conţinutului formularelor 101 „Declaraţie privind impozitul pe profit“ şi 120 „Decont privind accizele“ (MO 1246/17.12.2020)

ANAF a elaborat în 2020 un Ghid privind întocmirea și utilizarea principalelor documente financiar – contabile și obligații referitoare la întocmirea raportărilor anuale prevăzute de Legea contabilității, pe care-l recomandăm spre studiu.

În baza pct.2.1-2.3 din Normele de completare (1.) deosebim 3 tipuri de entităţi:

Încadrarea în criteriile de mărime se efectuează la sfârşitul exerciţiului financiar, pe baza indicatorilor determinaţi din situaţiile financiare anuale aferente exerciţiului financiar precedent şi a indicatorilor determinaţi pe baza datelor din contabilitate şi a balanţei de verificare încheiate la finele exerciţiului financiar curent.

Prezentul upgrade oferă situațiile financiare pentru entitățile mijlocii şi mari.

Trebuie auditate situaţiile financiare anuale ale entităților care, pe baza balanței de verificare întocmite la data bilanţului depăşesc limitele a cel puţin două dintre următoarele trei criterii:

• totalul activelor: 16.000.000 lei;
• cifra de afaceri netă: 32.000.000 lei;
• numărul mediu de salariaţi în cursul exerciţiului financiar: 50.

Termenul este de:

• 150 zile de la încheierea exerciţiului pentru:
  • societăţi,
  • companii naţionale,
  • regii autonome,
  • institute naţionale de cercetare-dezvoltare,
  • subunităţile persoanelor juridice cu sediul în străinătate
• 120 zile de la încheierea exerciţiului financiar pentru celelalte persoane
• 60 zile pentru depunerea declaraţiei de persoanele care nu au desfăşurat activitate
  de la constituire până la sfârşitul exerciţiului.

Declaraţia de inactivitate se depune tot în format electronic. Formularul tip pdf inteligent cod S1046 se regăseşte pe site-ul ANAF.

• Bilanț (cod 10)
• Cont de profit şi pierdere (cod 20)
• Date informative (cod 30)
• Situaţia activelor imobilizate (cod 40)
• Situaţia modificării capitalului propriu
• Situaţia fluxurilor de trezorerie
• Note explicative.

Situaţiile financiare anuale vor fi însoţite de:

• raportul administratorilor,
• raportul de audit
• raportul comisiei de cenzori,
• propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile
• declaraţia scrisă a administratorului, prin care îşi asumă răspunderea pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale şi confirmă că:
  • politicile contabile utilizate la întocmirea situaţiilor financiare anuale sunt în conformitate cu reglementările contabile aplicabile;
  • situaţiile financiare anuale oferă o imagine fidelă a poziţiei financiare, performanţei financiare şi a celorlalte informaţii referitoare la activitatea desfăşurată;
  • persoana juridică îşi desfăşoară activitatea în condiţii de continuitate.

Se completează grupa K din hBILANT, cu situațiile:

K10  BILANT la data de
K20  CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE la data de
K30  DATE INFORMATIVE la data de
K40  SITUATIA ACTIVELOR IMOBILIZATE la data de
K49  Situatia modificarilor capitalului propriu
K51  *Nota 1-Active imobilizate
K52  *Nota 2-Provizioane
K53  *Nota 3-Repartizarea profitului
K54  *Nota 4-Analiza rezultatului din exploatare
K55  *Nota 5-Situatia creantelor si datoriilor
K59  *Nota 9-Indicatori economico-financiari 2020/2019
K99  ~~~~CORELATII INTRE FORMULARE~~~~

Grupa K este iniţializată cu perioadele necesare prin upgrade, mai trebuie indicate bazele de date, de exemplu:

  An precedent     01/01/2019 31/12/2019  ..\CONT12.19
  An curent        01/01/2020 31/12/2020  ..\CONT12.20

În Perioada situaţiilor se va înscrie 31.12.2020, care se va prelua astfel în titlul situaţiilor listate. De aceea, în denumirea situațiilor nu este indicată perioada. Astfel, se vor putea realiza bilanțuri provizorii şi ulterior, pe alte perioade, de exemplu pentru creditori.

Situaţiile financiare interimare pentru plata trimestrială a unor avansuri de dividende au un format diferit.

Dacă în anul precedent nu s-a utilizat hCONT sau firma s-a înfiinţat în anul curent, perioadele se lasă necompletate şi nu se indică nicio bază de date!

Pentru modul de pregătire a contabilităţii, recomandăm să citiţi şi pct.3.1 din documentaţia electronică. Mai jos atragem atenţia asupra unor aspecte specifice legate de completarea situaţiilor.

În Softul A pentru situaţii financiare există 2 numerotări paralele de rânduri:

• conform Ordinului 58/21 - rândurile sunt numerotate în ordine crescătoare
• col. Nr.rd. - rândurile inserate au fost completate cu litere, de ex. în sit. K30 sunt inserate după rd. 046 rândurile 046A, 046B. În descrieri şi formule am respectat această numerotare, deoarece şi formulele din paranteze sunt date astfel.
  Codurile numerice de 3 caractere din Softul A, care încep cu 3… reprezintă codul sub care informaţia trebuie transferată în XML.
  În descrierea rândurilor din hBILANT acestea sunt indicate în câmpul Atribut XML. De exemplu, rd. 046A se transmite în XML sub codul 303 etc.

Numărul de rând la care ne referim mai jos este cel din hBILANT şi din col. 2 Nr.rd. din Softul A.

Noutăţi de conţinut:

Efectuaţi extragere în grupa O înainte de extragerea situației. Astfel, se vor prelua eventualele restanţe la plata impozitelor şi taxelor.

rd. K30	Explicaţii
cap.I	Date privind rezultatul înregistrat
rd.003	„Unităţi care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere“ - va fi înscris 1 automat în col.1 dacă rezultatul contabil este zero
cap.II	Date privind plăţile restante
rd.005 - 008	„Furnizori restanţi“ - utilizatorii hMARFA pot lista situaţia centralizatoare a furnizorilor neachitaţi, astfel: în Funcţii numerice funcţia INT-NEPLA trebuie setată în mod corespunzător (extragere pe 4 intervale: 1-30, 30-90, 90-365 şi 365-9999999), iar din Fişe furnizori/Balanţă furnizori se listează o listă sumară pe anul precedent.
rd.009-018	„Obligaţii restante“ - pentru completarea datelor, livrăm situaţia ajutătoare Obligaţii restante - vezi modul de completare mai jos. În rd.17A apare şi CAM restant.
cap.III	Număr mediu de salariaţi
rd.019,020	- se introduce manual numărul mediu/efectiv de salariaţi. Utilizatorii hSALAR pot prelua aceste date din Fişe de evidenţă salarii, lista Centralizator prezenţă. Pentru numărul mediu, se filtrează anul, iar totalul numărului mediu se împarte la 12. Pentru a nu uita completarea acestui rând, s-a introdus o corelaţie suplimentară de verificare, care presupune, că numărul de salariaţi trebuie să fie mai mare de zero.
cap.IV	Redevenţe plătite în cursul perioadei, subvenţii încasate şi creanţe restante - se completează manual pe categorii, inclusiv impozitul datorat
cap.V	Tichete acordate salariaţilor
rd.037	„Contravaloarea tichetelor acordate salariaților“ - este extras rulajul contului 6422. Se includ atât tichetele de masă, cât şi tichetele de creşă, voucherele de vacanţă, tichetele cadou
rd.037A	„Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, alţii decât salariaţii“ - se completează manual
cap.VII	Cheltuieli de inovare
rd.045A	„din care, efectuate în scopul diminuării impactului activității entității asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii“ - se completează manual
cap.VIII	Alte informaţii
rd.046 şi 047	- „Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale/corporale“ ca noutate, avansurile se defalcă pe entităţi nerezidente neafiliate/afiliate în rândurile următoare
rd.049 şi 052A	- „Acţiuni şi părţi sociale emise de nerezidenţi“ - în rd. 052A trebuie evidenţiate distinct deţinerile de cel puţin 10%
rd.058 şi 058A	„creanțe comerciale în relația cu entitățile neafiliate/afiliate nerezidente“
rd.059	„Creanţe neîncasate la termenul stabilit“ - din hMARFA se poate lansa lista facturilor neîncasate la sfârşitul anului corespunzător, la care se adaugă celelalte sume restante
rd.092-094	Alte conturi curente la bănci şi acreditive şi alte sume - este extras totalul sumelor, defalcaţi în lei şi valută unde este cazul
rd.109 şi 109A	„datorii comerciale în relația cu entitățile neafiliate/afiliate nerezidente“
rd.116 … 118A	„Datoriile entității în relațiile cu entitățile afiliate“- se defalcă după scadenţă, pe nerezidenţi
rd.119 .. 121	„Sume datorate acţionarilor“- se defalcă pe persoane fizice şi juridice, s-a introdus o corelaţie de atenţionare
rd. 128, 128A, 128B	„Dobânzi de plătit“ - trebuie defalcat pe nerezidenţi din ct. 5186, respectiv 4518 şi 4538
rd.130	„Capital subscris vărsat“ - se defalcă în rândurile 131-134 în funcţie de structura capitalului. AM introdus o corelaţie de atenţionare pt. completare.
cap.XII	Capital social vărsat
rd.141	capitalul social se dafalcă manual după componenţa proprietarilor pe rd.142-152. Defalcarea se face şi pe unele subcategorii, ex. rd. 146-148. Menţionăm, că, conform structurii de validare, în rd.141 col.2 şi 4 nu apare totalul ponderilor (100%), ci aceste câmpuri trebuie lăsate necompletate. În cazul subcategoriilor ponderile sunt calculate distinct.
cap.XV	Dividende repartizate acţionarilor din profitul reportat
rd.165A	„- dividendele acţionarilor din profitul reportat“ - se extrage rulajul 1171=457.
cap.XVI	Repartizări interimare de dividende potrivit Legii nr. 163/2018
rd.165B	„- dividendele interimare repartizate“ - se extrag din contul 463.

După completarea acestei situaţii, lansaţi obligatoriu Calcul, pentru a se calcula procentele în col.2 şi 4 din subcapitolul XII (dar şi pentru a recalcula totalurile la alte defalcări).

La unele conturi din situaţia 30 sunt introduse analiticele fictive …x,…y, deoarece sumele trebuie defalcate ocazional între mai multe rânduri. Aceste conturi sunt: 508, 5125, 5198, 1682. Notaţi rândurile din lista de erori după extragere. Apare semnul ? lângă rândurile respective. Defalcaţi sumele manual sau ignoraţi eroarea semnalată.

După înscrierea manuală a celorlalte sume, lansaţi Calcul sau Recalcul şi Verificare.

Cum s-a arătat mai sus, aceasta este o situaţie auxiliară pentru completarea obligaţiilor restante din E30/F30.

Dacă există restanţe la plata unor taxe/impozite, înainte de extragerea în situaţia 30 iniţializaţi grupa pentru anul 2020, de exemplu:

An curent               01/01/2020 31/12/2020 ..\CONT12.20
Perioada precedenta     01/01/2020 30/11/2020 ..\CONT12.20
Perioada curenta        01/12/2020 31/12/2020 ..\CONT12.20

Dacă societatea nu are datorii şi nu extrageți date în situaţia O01, goliţi situaţia extrasă pentru alte perioade, altfel se preiau date în sit.30 de acolo! Verificaţi dacă utilizaţi aceleași conturi analitice.

Dacă contribuabilul nu are restanţe la bugete, deci nu are sens să efectuaţi extragerea pentru situaţia O01, la extragerea situaţiei cod 30, va rezulta o listă de erori cu mai multe poziţii, de genul:

       O01  009  1   INEXISTENT: st O01 rd 01 .... ş.a.m.d.

Ignoraţi erorile dacă nu doriţi să utilizaţi situaţia O01.

Dacă datele din situaţia O01 au fost extrase, se preiau în sit.30 rd.10,11,13,15,17 şi 18 col.1 şi 2 sumele calculate ca restanţe presupuse. Modificaţi-le manual, dacă consideraţi, că nu sunt corecte. Apoi, defalcaţi sumele şi în col.3, dacă o parte se referă la activitatea de investiţii.

Situaţia O01 NU oferă informaţii pentru rândurile formularului 30:

• 014 - Alte datorii sociale
  
• 016 - Obligaţii restante faţă de alţi creditori
  

Acestea se completează manual. Sumele se defalcă manual între coloane, după care se lansează Recalcul.

Datele privind casările se introduc manual. Se execută Calcul şi Verificare. De regulă apar erori din rotunjirea la leu întreg, care se rezolvă manual, după care porniţi Recalcul şi Verificare.

Verificaţi corelaţiile!

După corecturi manuale, rotunjiri etc. porniţi Recalcul în fiecare formular modificat, pentru actualizarea totalurilor. După definitivarea situaţiilor, porniţi Verificare în cadrul fiecăreia şi rezolvaţi erorile. Intraţi în „situaţia“ N99 şi lansaţi Verificare. Astfel se verifică corelaţiile dintre formulare. Corectaţi manual eventualele necorelări, efectuaţi rotunjirile.
După Recalcul relansaţi Verificare.

st. K49 - Situaţia nu are un format standardizat. Verificaţi situaţia obţinută după extragere. În cazul conturilor bifuncţionale (117x, 121), soldurile sunt extrase pe rândul cu soldul creditor sau debitor, după caz. Rulajele sunt extrase întotdeauna pe rândul corespunzător soldului creditor. Dacă aveţi solduri debitoare, mutaţi rulajele în acele rânduri! Dacă există transferuri de capital, acestea se introduc manual pe rândurile corespunzătoare.

Entitățile mijlocii şi mari întocmesc note explicative conform prevederilor Ordinului 1802/14. În Ordinul 1802/14 nu sunt date modele de note explicative. Textul Ordinului nici nu prevede un anumit număr obligatoriu de note.

1.) 2.8. Notele explicative cuprinse în capitolul 6 „Note explicative la situaţiile financiare anuale“ din Reglementările contabile aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.802/2014… nu sunt limitative, acestea urmând să conţină cel puţin informaţiile cerute de capitolul respectiv.

În hBILANT au fost elaborate situaţii auxiliare, care pot ajuta la întocmirea unor note care conţin date sub formă tabelară:

 K51  *Nota 1-Active imobilizate
 K52  *Nota 2-Provizioane
 K53  *Nota 3-Repartizarea profitului
 K54  *Nota 4-Analiza rezultatului din exploatare
 K55  *Nota 5-Situatia creantelor si datoriilor
 K59  *Nota 9-Indicatori economico-fin. 2019/2018

Informaţiile din tabelele extrase pot fi reluate, interpretate, de exemplu în raportul administratorilor.

Menţionăm, că nu este obligatorie utilizarea acestor formulare auxiliare! Ele pot fi extrase opţional, erorile de necorelare care încep cu codul N5… pot fi ignorate, nu influenţează depunerea situaţiilor de bază N10-N40.

*Nota 1-Active imobilizate
Această notă conţine de fapt informaţiile din situaţia 40, într-o grupare diferită.

*Nota 2-Provizioane
Situaţia conţine defalcarea provizioanelor după natura lor.

*Nota 3-Repartizarea profitului
Situaţia detaliază repartizarea profitului pe destinaţii. În cazul acoperirii pierderii contabile reportate, se vor prezenta sursele de acoperire a acesteia.

*Nota 4-Analiza rezultatului din exploatare
Rezultatul din exploatare se regăseşte aici într-o altă formă de detaliere faţă de Contul de profit şi pierdere. Costul bunurilor şi serviciilor trebuie determinat pe baza contabilităţii de gestiune sau extracontabil. Pe rândurile 03…05, 07 şi 08 nu s-au înscris formule, deoarece repartizarea unor conturi de cheltuieli în contabilitatea de gestiune poate denatura rulajul acestora.

Verificaţi corelaţiile. Diferenţa rezultată trebuie defalcată pe rândurile enumerate mai sus.

Dacă aveţi solduri sau rulaje care se pot înscrie în formulele din aceste rânduri, modificaţi formulele din Descriere rânduri, sau completaţi manual.
După completare, porniţi Recalcul şi reverificaţi corelaţiile! S-a introdus şi o corelaţie care se referă la egalitatea sumei calculate pe rd.10 cu rezultatul din exploatare din Contul de profit şi pierdere.

*Nota 5-Situaţia creanţelor şi datoriilor
Datele sunt extrase direct din conturi în coloana 1. Sumele se defalcă manual din col.1 în col. 2 şi 3 la creanţe şi în col.2 până la col.4 la datorii.

Verificaţi corelaţiile!
Totalul datoriilor, creanţele din active circulante din trebuie să fie egal cu aceleași informaţii din situaţia 10.

*Nota 9-Indicatori economico-financiari
Pe rd.000-025 se află date preluate direct din bilanţ, iar a doua parte a tabelului conţine indicatorii efectiv calculaţi, calculându-se şi diferenţa pentru aprecierea tendinţei lor. Datele de bază se listează numai în lista detaliată.

Informaţiile referitoare la stocul de la începutul/sfârșitul anului precedent sunt preluate din sit. M10 pe 2018. Dacă situaţia nu conţine aceste date, completaţi-le manual.

În corelaţii s-au introdus câteva verificări, referitoare la faptul, dacă numitorul fracţiunii este zero. În aceste cazuri, modificaţi manual valoarea fracţiunii la zero şi executaţi Recalcul.

Se calculează grupele de indicatori:

• indicatori de lichiditate
• indicatori de risc
• indicatori de activitate

Situaţii de acest gen pot fi solicitate de creditori şi pe alte perioade decât anual. În acest caz, modificaţi pe rd. 000 numărul de zile conform perioadei analizate (nr. luni din perioada aleasă * 30) şi executaţi Recalcul.

Cf. pct.3.5. din Norme (1.), situaţiile financiare anuale vor fi însoţite de:

• raportul administratorilor - Vezi detaliile la pct. c) cu extrase din reglementare.
• raportul de audit sau raportul comisiei de cenzori, după caz,
• propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile,
• declaraţia scrisă a administratorului, prin care îşi asumă răspunderea pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale şi confirmă că:
  • politicile contabile utilizate la întocmirea situaţiilor financiare anuale sunt în conformitate cu reglementările contabile aplicabile;
  • situaţiile financiare anuale oferă o imagine fidelă a poziţiei financiare, performanţei financiare şi a celorlalte informaţii referitoare la activitatea desfăşurată;
  • persoana juridică îşi desfăşoară activitatea în condiţii de continuitate.
• entităţile active în industria extractivă sau în sectorul exploatării pădurilor primare obligate să întocmească şi să publice anual un raport asupra plăţilor către guverne depun acest raport la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, odată cu situaţiile financiare anuale.

Cf. pct.2.14 din Norme (1.), trebuie ataşate şi formularele 10-40 scanate.

Cf. pct. 1.11. (3) din Norme: … Fişierul cu extensia zip va conţine şi prima pagină din situaţiile financiare anuale listată cu ajutorul programului de asistenţă elaborat de Ministerul Finanţelor Publice, semnată, potrivit legii, precum şi documentele cerute de lege, aşa cum acestea sunt întocmite de entităţi, toate acestea fiind scanate, alb-negru, lizibil şi cu o rezoluţie care să permită încadrarea în limita a 9,5 MB a fişierului PDF la care este ataşat fişierul zip. Fişierele zip ataşate situaţiilor financiare anuale nu vor conţine parolă.

• administrator/persoana care are obligaţia gestionării entităţii
• persoanele care organizează şi conduc contabilitatea
  În hBILANT/Constante completaţi datele contabilului.
• auditor - introduceţi datele auditorului în hBILANT/Constante, dacă este necesară auditarea situaţiilor financiare.

Datele auditorului apar în fişierul XML generat, dacă sunt completate. Pe lista din Softul A apare pe prima pagină, însă nu există un spaţiu pentru semnătură.

Etapele de mai jos se aplică după ce s-au realizat în hBILANT situaţiile financiare perfect corelate şi notele explicative livrate, precum şi celelalte note explicative şi alte documente necesare, enumerate mai sus.

În Configurare/Constante trebuie înscrise valorile/denumirile care caracterizează situaţiile financiare de realizat:

AUDIT-CIF    Cod fiscal auditor
AUDIT-NRINR  Număr înregistrare în Registrul CAF
AUDIT-NUME   Nume auditor/denumire prima parte
AUDIT-PREN   Prenume auditor/denumire a doua parte
AUDIT-OBLIG  Obligatie legala de auditare sit. financiare? 
AUDIT-OPT    Entitatea a optat voluntar pt.audit.sit.fin.anuale? 
AUDIT-VAR    ! Variante de audit si verificare  
             (NU e utilizat pt. 2020!)            
BIFA-AA      Activ net mai mic de 1/2 din val.capital subscris  
BIFA-DD      Bifa pt. sucursală
BIFA-ED      Exercitiu diferit de anul calendaristic 
BIFA-GG      Grup de interes economic?
BIFA-IP      Entitate de interes public  
BIFA-MC      Bifa pt. mari contribuabili, depun bilanţ la Bucureşti
BIFA-MICRO   ! PJ trece de la profit la micro la 31.01.2017 (obligatoriu N pt. 2020!)
COD-CAEN     Cod CAEN activitate principală
COD-CAENE    Cod CAEN activitate efectiv desfăşurată - NOU!
COD-FPROP    Cod forma de proprietate
COD-JUDET    Cod judeţ
INTOCM-CALIT Calitate întocmit
INTOCM-CIF   CIF/CNP intocmit     
INTOCM-NRINR Numar de înregistrare în org.profesional
INTOCM-NUME  Nume întocmit
INTOCM-PREN  Prenume întocmit
TIP-BILANT   Tip bilanţ: UU (pt. MICRO) sau BS (pt.MICI)

Constantele AUDIT-… trebuie completate numai dacă situaţiile sunt auditate. În AUDIT-NUME introduceţi, dacă este cazul, denumirea societăţii de audit, iar dacă denumirea este prea lungă, se poate introduce continuarea în AUDIT-PRENUME. AUDIT-OPT se completează cu DA, dacă s-a optat pentru audit, chiar dacă nu a existat această obligaţie.

NOU! INTOCM-CIF se completează cu CIF/CNP intocmit, dacă INTOCM-CALITATE = 21 sau 22 (PF sau PJ membră CECCAR).

La completarea informaţiilor, în câmpul Valoare se poate apăsa F1, la care apare o listă de ajutor cu valorile care se pot introduce. Aceste valori se regăsesc în Dicţionar.

La completarea TIP-BILANT se va seta:BL.

Din hUTIL, fişierul Societatea se preiau datele sediului, capitalul social, datele semnatarilor.

Este important, ca capitalul social să fie actualizat şi în Societatea, nu numai în contabilitate. Altfel, se semnalează eroare la validarea XML, de ex.:

totalPlata_A = F10_0852 (CAPITAL)

Cataloagele în care se află declaraţiile şi programul DUKIntegrator se pot specifica în hUTIL, modificând calea la următoarele fişiere:

Pentru D101:
  bdd   Declaratia 101       B          ..\DECL_OBL\aaaa\D101
  bdp   Declaratii           B          ..\DECL_OBL\
  d101  Declaratia 101       B          ..\DECL_OBL\D101
Pentru S100X:
  bsd   Situatii financiare  B          ..\DECL_OBL\aaaa\S100X
  bsa   Anexe sit.financiare B          ..\DECL_OBL\aaaa\S100X\ANEXE
  bsp   Declaratii           B          ..\DECL_OBL\
  

În cazul opţiunii multisocietate, pentru fiecare firmă se poate alege un catalog distinct: \DECL_OBL\cif\aaaa\D101 sau \DECL_OBL\aaaa\cif\D101, unde programul va înlocui cif cu codul fiscal, iar aaaa cu anul.

În Operaţii curente, unde se văd numai grupele de situaţii, ne poziţionăm pe grupa K, unde datele au fost deja extrase şi verificate. În meniul Operaţii există un set de operaţii pentru generarea fişierelor de raportare. Dacă titlul operaţiei este între paranteze drepte, ea nu este obligatorie.

b1) [Verificare/descărcare update]

Lansaţi operaţia înainte de generarea fişierelor! Dacă există actualizări ale programului de validare pe site-ul ANAF, se va lansa programul de actualizare şi apoi DUKIntegrator.

În fereastra din stânga se arată update-urile disponibile faţă de versiunea pe care o avem instalată. Apăsaţi tasta » şi apoi Download.

Dacă nu există actualizări, se lansează numai DUKIntegrator. Pe fereastra DUKIntegrator puteţi verifica versiunea curentă sau cea de după actualizare. În Ajutor/Istoria versiunilor se poate căuta S100X şi se deschide o scurtă descriere a diferitelor versiuni şi motivul modificării.

b2) Generare XML şi validare

• operaţia generează un fişier XML cu datele din situaţiile cod 10…40. Se lansează apoi programul de validare (DUKIntegrator.jar). Dacă sunt erori, acestea se afişează în format htm, pentru o studiere mai accesibilă utilizatorului.
• fişierul creat se regăseşte în catalogul \DECL_OBL\…\S100X sub numele S1002_cif_aaaa_ll.XML.

• dacă la validare se constată erori, se creează şi fişierul:
  S1002_CIF_aaaa_ll.XML.err.txt în acelaşi catalog.

  În fişierul de erori generat pot fi 3 tipuri de înregistrări, şi anume:

  • de tip F- Eroare de structură
  • de tip E- Eroare
  • de tip A- Atenţionare.

  Diferenţa între cele 3 constă în faptul că:

  • situaţiile cu erori de tip F nu se pot interpreta
  • situaţiile cu erori fatale nu se preiau
  • situaţiile cu atenţionări se preiau cu specificarea mesajului de atenţionare aferent.

  Din fişierul htm Lista de validare S100x generat de HAMOR Soft în cazul depistării unor erori, sunt linkuri către:

  • S1002_ERR.PDF-descrierea validărilor
  • S1002_XML.PDF-formularul pdf inteligent.

  Acestea se regăsesc în upgrade la versiunea din data elaborării. Fişierul de descriere a erorilor (Structura…) poate fi descărcat în ultima variantă accesând pagina ANAF, Softul A, respectiv structura S1002.

b3) Generare PDF - cu DUKIntegrator

Operaţia din hBILANT lansează programul DUKIntegrator pentru generare şi semnare PDF.
Fişierul XML pentru firma respectivă, precum şi tipul situaţiei sunt deja selectate.
Apăsaţi Validare+creare PDF.
O fereastră oferă pentru ataşare fişierul zip creat în faza anterioară.
Selectaţi fişierul ZIP. Apare un fişier text, în care sunt explicaţi paşii care urmează.

Se selectează tipul de SmartCard, se introduce PIN-ul pentru semnare, se apasă: Validare+creare PDF semnat.

Mesajul primit trebuie să fie:

Validare fără erori fişier: ..\S1002_CIF_2020_12.XML
Fişierul PDF a fost creat cu succes (cu fişier zip ataşat):
      ..\S100X\S1002_CIF_2020_12.pdf

Este creat un fişier pdf de 1 pagină, care conţine tipul situaţiei financiare, datele firmei, capitaluri proprii, rezultatul, semnatarii.

Listaţi pagina şi daţi-o la semnat repreyentantului firmei, apoi:

• scanaţi-o şi copiaţi-o în catalogul ANEXE - vezi la pct. b5) de mai jos
• ataşaţi-o la dosarul de bilanţ împreună cu celelalte documente în formă listată.

În această variantă, formularele se listează din hBILANT.

b4) Import date în PDF

O soluţie alternativă de depunere este: importul fişierului XML generat la faza b2) în Softul A de la ANAF şi semnarea, transmiterea acestuia.

Importul datelor în Softul A are avantajul, că se pot revalida şi lista datele din formatul oficial, însă trebuie să efectuaţi câţiva paşi suplimentari. La lansare, apare un fişier text, în care sunt explicaţi paşii care urmează.

Acest fişier conţine câteva facilităţi noi în operare, studiaţi cu atenţie cele de mai jos:

• se deschide automat Softul A livrat. Verificaţi dacă între timp ANAF a postat o nouă versiune, descărcaţi în DECL_OBL/S100X sub denumirea S1002_XML.PDF de la ANAF.
• se importă datele din XML-ul generat în hBILANT astfel: se apasă butonul albastru Import fişier XML creat cu alte aplicaţii (se află în stânga butonului VALIDARE). În fereastra deschisă se introduce cu CTRL V calea către fişierul XML care este deja memorată în Clipboard şi se importă.
• Atenţie! ANAF nu importă datele referitoare la:
  • adresă sediu
  • CIF/CNP intocmit - necesar numai dacă Calitate întocmit este completată cu 21 sau 22 (Pf/PJ membră CECCAR). În PDF-ul inteligent câmpurile Nr. de înregistrare în organismul profesional şi CIF/CUI membru CECCAR apar numai după apăsarea săgeţii care deschide lista Calitatea şi reselectarea codului 21 sau 22.
• Date sunt incluse la pct. 3 şi se pot copia cu CTRL V în câmpurile corespunzătoare din PDF-ul inteligent. Adresa trebuie secţionată pe rubricile corespunzătoare - stradă, nr., bloc, etc.
• În Softul A, ANAF nu preia bifa Situatiile financiare anuale au fost aprobate potrivit legii, chiar dacă bifa_aprob=1 este inclusă în XML-ul generat. Se va semnala o eroare şi va trebui să bifaţi manual în câmpul roz, sub cele verzi referitoare la auditare.
• tipul situației financiare se va completa automat
• după validare şi semnare se semnalează, că trebuie ataşate documentele împachetate în ZIP. Se va deschide calea deja descrisă, selectaţi fişierul cu extensia .ZIP. Fişierele ataşate se pot vizualiza apăsând icoana agrafă.
• salvaţi PDF-ul cu XML-ul şi ZIP-ul ataşat, recomandat în:

… ..\DECL_OBL\2020\S100X\S1002_CIF_2020_12.PDF.

• reveniţi în hBILANT pentru depunere electronică (pasul b5).

Verificaţi ca dimensiunea acestui pdf să fie sub 9,5 Mb!

Şi din această variantă se poate lista prima pagină: se validează formularele, se listează prima pagină care se semnează de către administrator, se scanează şi se copiază în ANEXE.zip. Numai după această fază ataşaţi zip-ul cu anexele, semnaţi şi transmiteţi pdf-ul!

b5) [Documente de anexat]

În catalogul care se deschide:

• copiaţi documentele de anexat cu drag&drop sau sau copy/paste, sau
• scanaţi documentele de anexat.

Trebuie scanate cel puţin documentele enumerate la pct.1.2.3, listate, semnate, ştampilate.
Operaţia lansează o fereastră de browser pe catalogul de anexe:
\DECL_OBL\…\S100X\ANEXE\ în care se vor scana, copia documentele.
Alegeţi un nume de fişier sugestiv, pentru regăsirea lor ulterioară.
Recomandăm scanarea în format pdf.

Observaţie: în variabila de mediu H_EXEANX se poate defini un alt program browser sau un *.bat pentru accesarea anexelor şi un program de scanare.
De exemplu:

SET H_EXEANX=C:\"Program Files"\Scan\Scan.exe
SET H_EXEANX=D:\HAMOR\Scan.bat

Acest program sau bat primeşte ca parametru catalogul de anexe.

b6) Împachetare anexe în ZIP

1.) 2.14. În vederea depunerii situaţiilor financiare anuale, societăţile … folosesc programul de asistenţă pus la dispoziţie … pe site-ul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, prin care se generează un fişier de tip PDF, având ataşat un fişier xml, care conţine datele de identificare a societăţii, precum şi un fişier cu extensia zip. Fişierul cu extensia zip va conţine situaţiile financiare anuale şi documentele cerute de lege aşa cum acestea sunt întocmite de societăţi şi scanate, alb-negru, lizibil şi cu o rezoluţie care să permită încadrarea în limita a 9,5 MB a fişierului PDF la care este ataşat fişierul zip.

Se vor împacheta fişierele anexă scanate şi salvate
din \DECL_OBL\…\S100X\ANEXE
în \DECL_OBL\…\S100X\S1002_CIF_2020_12.ZIP
Executaţi numai după ce toate documentele necesare au fost scanate şi copiate în catalogul ANEXE!

b7) Depunere electronică

Operaţia lansează o pagină de pe care se pot accesa:

• pagina de depunere a declarației de la e-guvernare
• pagina de verificare a stării declaraţiei
• actualizarea programului de validare Java (DUKIntegrator.jar).

Fişierul PDF salvat se transmite în mod asemănător altor declaraţii electronice.

Vezi şi Etapele depunerii declaraţiei sub semnătură electronică descrise de ANAF (identice cu cele pentru declaraţia 112).

Recomandăm listarea şi ataşarea recipisei generate la depunere, aceasta fiind dovada că situaţiile au fost depuse. Trebuie notat indexul generat la depunere, cu ajutorul acestuia se poate verifica starea declaraţiei.

b8) [Vizualizări]

Cu această operaţie se pot vizualiza fişierele generate:

• Vizualizare S100X în XML - numai pentru consultare
• Vizualizare S100X în XML - Notepad - pentru consultare şi eventual corectare
• Vizualizare listă fişiere din zip - se poate face un ultim control referitor la fişierele ataşate. Dacă se mai adaugă fişiere, procedeul se repetă de la pasul b2)
• Vizualizare S100X în PDF
  • listarea paginii pdf se poate face şi de aici,
  • documentele ataşate în ZIP nu se pot vizualiza, decât dacă se face o modificare în sistem. Solicitaţi de la administratorul de sistem să seteze permisiunea vizualizării fişierelor din ZIP.
• Vizualizare erori în HTM - se vede numai până la eliminarea erorilor.

b9) [Export Excel/Open Office/DBF]

În unele cazuri se impune analiza unor date, calculul unor procente de creştere, însumarea situaţiilor pentru mai multe societăţi, preluarea informaţiilor de către auditori etc.

DBF - exportă situaţiile în format dbf. Ulterior, acest dbf poate fi citit în Excel sau OpenOffice. Apare ecranul cu situaţiile care au o structură corespunzătoare pentru acest export. Situaţiile 30, 40 nu pot fi exportate, pentru că sunt compuse din mai multe tabele, cu număr variabil de coloane.

Lansaţi Export pentru fiecare situaţie. Operaţia de export se lansează astfel:

• în Operaţii curente ne poziţionăm pe o grupă,
• se alege din Operaţii [Export în Excel/OpenOffice/DBF].

Vor fi afişate situaţiile din grupa selectată pentru care se poate executa operaţia de export.

Modalităţi de export:

• Export o situaţie - exportă situaţia curentă,
• Export selectiv - exportă toate situaţiile selectate.

Variante de export:

• Excel/Open Office (.XML) - nu presupune Excel instalat pe calculator. Nu acceptă situațiile 30 şi 40.

  • Excel (.XLS) - presupune programul Excel instalat pe calculator (cel puţin Excel 2003). Se pot exporta toate situațiile.

Pentru cei care utilizează depunerea directă din PDF-ul generat, formularele se pot lista din hBILANT.

Formularele de bază cod 10…40, precum şi notele explicative se pot lista din hBILANT şi se scanează câte un exemplar semnat şi ştampilat în catalogul Anexe. Se scanează acolo şi celelalte note explicative, precum şi celelalte documente obligatorii.

Pentru alte situaţii, puteţi alege dintre listele:

• Situaţie - se listează de exemplu situaţia 59, într-o formă în care se listează numai rândurile/coloanele care nu încep cu caracterul <, adică nu conţin rândurile pe care s-au extras elemente de calcul.
• Situaţie detaliată - se listează toate rândurile situaţiei, inclusiv cele care încep cu caracterul <. De ex. L19P, N59 au şi variante detaliate.

Lista de erori - recomandăm listarea ocazională pe ecran, pentru corectarea eventualelor erori de corelare. Cu F5 se poate vizualiza oricând ultima listă de erori.

Variante de listare

a1) listarea integrală - se lansează listele așa cum sunt descrise rândurile în hBILANT, inclusiv conturile din care provine informaţia

a2) listarea compactă - dacă se alege această opţiune, listele vor apare mai compact, se elimină din paranteze conturile din titlul rândurilor. Rămân numai indicațiile privind rândurile însumate. Recomandăm testarea pe o copie a bazei de date sau pe demo, deoarece este o operaţie ireversibilă! Se procedează astfel:

• se lansează: hbilantu.exe DBF
• în Utilitare/Simplificare titlu rânduri, se indică grupa (acum E) în care se doreşte aplicarea metodei. Se poate indica eventual şi o situaţie dintr-o grupă. De exemplu:
  • Lista iniţială
  • Lista compactă

Din Softul A semnat se pot lista cele 4 formulare de bază.

Modelul Declaraţiei 101 pentru anul 2020 a fost modificat de Ordinul 4702/2021 (2.).

Pentru definitivarea impozitului pe profit, în hBILANT se utilizează situaţia:

  L20P DECLARATIE PRIVIND IMPOZITUL PE PROFIT     /AN 2020 (D101)

Iniţializarea grupei L

Exemplu de iniţializare a grupei L:

  An precedent            01/01/2019 31/12/2019  ../CONT12.19
  Inc.an-sf.perioada      01/01/2020 31/12/2020  ../CONT12.20
  Inc.an-per.preced.      01/01/2020 30/11/2020  ../CONT12.20
  Perioada curenta        01/12/2020 31/12/2020  ../CONT12.20

Prin procedura de upgrade, perioadele sunt completate. Utilizatorul trebuie să indice doar bazele de date concrete din care se va extrage informaţia.

Mod de completare

Se lansează Extragere în situaţia L20P, după care se înscriu manual sumele care nu pot fi preluate direct din contabilitate, dintre care amintim cele mai importante:

• elementele similare veniturilor pe rd. 081 la 084

  • elementele similare cheltuielilor pe rd.
  • amortizarea fiscală deductibilă în rd.11
  • amortizarea fiscală integrală a mijloacelor fixe sub 2500 lei
  • sumele neimpozabile, din care ca noutate, se poate înscrie în rd.33K costul de achiziţie a caselor de marcat cu valoarea sub 2500 sau amortizarea caselor de marcat >= 2500 lei (dacă nu s-a luat în considerare deja la amortizarea fiscală!). Se înscriu numai sumele aferente caselor de marcat a căror valoare se scade din impozit în rd. 46.

Verificaţi cheltuielile de protocol nedeductibile calculate în rd.26. La livrare, sumele se extrag în rd. auxiliar 251 din ct. 6231. Dacă s-a lucrat cu contul vechi 623.1, se va semnala că nu există contul 6231. Procedaţi astfel:

• filtraţi rd. 251
• deplasaţi cursorul în col. Sume - lei
• tastaţi F1, apare planul de conturi din 2020, căutaţi contul 623.1
• Cu Alt V se va arăta rulajul contului, înscrieţi suma manual în rd. 251 col.1

Completaţi sumele nedeductibile din rândurile auxiliare 331-33L, introduse suplimentar, pe baza Codului fiscal valabil la sfârşitul anului 2020.

• în rd. 412 înscrieți impozitul pentru baruri de noapte etc.
• pe rd. 42 se înscriu informaţii privind creditul fiscal. Scutirea pentru profitul reinvestit se înscrie în rd. 4221.
• scutirea de impozit pe profit pentru activitatea de cercetare-devoltare, inovare se înscrie în rd. 4222.
• verificaţi cheltuielile de sponsorizare deductibile din rd. 44, defalcaţi sumele între rd. 441 şi 442.
• în rd. 46 introduceți costul caselor de marcat electronice fiscale achiziţionate, care se poate deduce din impozit
• în rd. 47 se pot înscrie sumele plătite de angajator pentru educaţia timpurie a copiilor salariaţilor
• în rd. 49 se înscrie bonificaţia declarată în 2020 în D100, pt. trim.I-III
• în rd. 52 introduceţi sumele declarate în D100.
  După Recalcul, se obţine impozitul datorat/de recuperat în rd. 55/56.
• lansaţi Verificare corelaţii!

La completarea fiecărui rând s-a înscris articolul din Codul fiscal referit de normele de completare a declarației.

În Operaţii curente, poziţionându-ne pe grupa L - Situaţii lunare, se pot lansa operaţiile:

a) Export D101 în XML

Exportă în XML datele pentru declaraţia 101 pe baza situaţiei L20P.
În catalogul \DECL_OBL\2020\D101 fişierul generat se regăseşte sub numele D101_CIF_2020_l2.XML.

b) Generare si/sau semnare PDF

• Înainte de lansarea acestei operaţii, verificaţi dacă există versiuni noi ale aplicaţiei oficiale. Descărcaţi de pe ANAF formatul pdf pentru D101 şi salvaţi Softul A în catalogul ..\DECL_OBL\2020\D101 sub denumirea D101_CIF_2020_12.PDF (CIF=codul de înregistrare fiscală al societăţii).

La lansarea operaţiei se afişează un text, care va explica operaţiile de urmat. Formularul PDF necompletat se deschide. Executaţi în acest PDF, în funcţie de versiunea utilizată:

• În cazul Adobe Reader X:
  View, Tools, Extended Features, Forms, I
• În cazul Adobe Reader XI:
  Extended, Import Data
• În cazul Adobe Reader DC:
  Edit, Form options, Import Data
• Nou! Calea către fişier este salvată în Clipboard, deci cu ajutorul tastelor CTRL V se înscrie calea în fereastra care apare pentru identificarea fişierului de import
• Verificaţi datele importate
• completaţi Date împuternicit, dacă este cazul
• Apăsaţi Validare
• Semnaţi electronic
• Listaţi formularul semnat. La listare alegeţi Print Range-All pentru tipărirea tuturor paginilor
• Salvaţi fişierul în aceeaşi locaţie, cu denumirea …-semnat.pdf.

c) Depunere electronică

Lansaţi pagina de depunere, selectaţi fişierul pdf validat şi semnat şi transmiteţi declaraţia.

d) [Vizualizări]

• Vizualizare D101 în PDF - listarea paginii pdf se poate face şi de aici.
• Vizualizare D101 în XML - numai pentru consultare
• Vizualizare D101 în XML - Notepad - pentru consultare

e) [Export Excel/Open Office/DBF]

Exportă situaţiile din grupa L în formatele de mai sus, dacă este necesar pentru prelucrări, analize etc.

Modalitate de depunere

Depunere electronică - fişierul D101_CIF_2020_12.PDF se transmite prin site-ul e-guvernare.

Pentru vizualizarea stării accesaţi meniul Vizualizare Stare Declaratii de pe ecranul de depunere.

Termen de depunere

Cf. art.42 din Codul fiscal, declaraţia anuală de impozit pe profit se depune în anul următor astfel:

• de regulă până la 25 martie
• până la 25 februarie - pentru:
  • organizaţiile nonprofit şi altele - art.15;
  • contribuabilii care obțin venituri majoritare din cultura cerealelor, a plantelor tehnice și a cartofului, pomicultură și viticultură.

a) Analiza echilibrului financiar

Situaţie de analiză, care se poate completa pe baza situaţiilor financiare:

  T01  Analiza echilibrului financiare

Datele se preiau din situațiile financiare din grupa K.

b) Solduri intermediare de gestiune

Se utilizează situaţia:

  T02  Solduri intermediare de gestiune

Datele se extrag direct din contabilitate, se poate utiliza şi pentru alte perioade.

În grupa L se livrează situaţii de calcul ajutătoare. Menţionăm, că formularele nu reprezintă formate oficiale, sunt numai instrumente de lucru.

• L21P Calculator pentru impozitul pe profit /AN 2021

Livrăm un model de BVC simplificat, cu informaţii adaptate la societăţi comerciale:

V01  Bugetul de venituri şi cheltuieli pe anul 2021

Se pot face previziuni pe anul 2021 pornind de la datele bilanţului pentru ENTITĂŢI MIJOCII ŞI MARI (grupa K) din anul 2019. Exemplu de iniţializare:

An precedent            01/01/2020 31/12/2020 ..\CONT12.20
An curent                 /  /       /  /

Unele date (de ex. bonusurile salariale) se înscriu manual. Biletele de valoare din rd.19 sunt defalcate pe rd.190-194, pe tipuri.

Sunt calculate subtotaluri, iar în col.3 se calculează modificarea procentuală faţă de anul precedent.

În hBILANTU există utilitarul:

• Update bază de date

Cu ajutorul acestuia, utilizatorul poate să se convingă, că utilizează cel mai recent disc de upgrade. Chiar dacă s-a instalat o versiune mai veche, prin lansarea acestei opţiuni, baza de date hBILANT se va actualiza automat la ultima versiune.

După update, apare un rând în Notiţe în care veți fi informat asupra modificării efectuate.

Urmăriţi acest capitol pentru eventuale corecturi.