Reglementări

1.) Legea 227/08.09.2015 privind Codul fiscal (MO 688/10.09.2015), în formă actualizată la 31 decembrie 2016, descărcabilă cu Norme de pe site-ul ANAF

2.) Ordinul 3386/17.11.2016 pentru aprobarea modelului şi conținutului formularelor 101 „Declaraţie privind impozitul pe profit“ şi 120 „Decont privind accizele“ (MO 905/25.11.2016)

3.) Ordinul 166/25.01.2017 privind principalele aspecte legate de întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale și a raportărilor contabile anuale ale operatorilor economici la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, precum și pentru modificarea și completarea unor reglementări contabile (MO 86/31.01.2017)

În baza pct.2.1-2.3 din Normele de completare (3.) se deosebesc 3 tipuri de entităţi:

Încadrarea în criteriile de mărime se efectuează la sfârşitul exerciţiului financiar, pe baza indicatorilor determinaţi din situaţiile financiare anuale aferente exerciţiului financiar precedent şi a indicatorilor determinaţi pe baza datelor din contabilitate şi a balanţei de verificare încheiate la finele exerciţiului financiar curent.

Prezentul upgrade oferă situațiile financiare pentru entitățile mijlocii şi mari.

Trebuie auditate situaţiile financiare anuale ale entităților care, pe baza balanței de verificare întocmite la data de 31 decembrie 2016, depăşesc limitele a cel puţin două dintre următoarele trei criterii:

• totalul activelor: 16.000.000 lei;
• cifra de afaceri netă: 32.000.000 lei;
• numărul mediu de salariaţi în cursul exerciţiului financiar: 50.

Termenul este de:

• 150 zile de la încheierea exerciţiului pentru:
  • societăţi,
  • companii naţionale,
  • regii autonome,
  • institute naţionale de cercetare-dezvoltare,
  • subunităţile persoanelor juridice cu sediul în străinătate
• 120 zile de la încheierea exerciţiului financiar pentru celelalte persoane
• 60 zile pentru depunerea declaraţiei de persoanele care nu au desfăşurat activitate
  de la constituire până la sfârşitul exerciţiului.

• Bilanț (cod 10)
• Cont de profit şi pierdere (cod 20)
• Date informative (cod 30)
• Situaţia activelor imobilizate (cod 40)
• Situaţia modificării capitalului propriu
• Situaţia fluxurilor de trezorerie
• Note explicative.

Situaţiile financiare anuale vor fi însoţite de:

• raportul administratorilor,
• raportul de audit
• raportul comisiei de cenzori,
• propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile
• declaraţia scrisă a administratorului, prin care îşi asumă răspunderea pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale şi confirmă că:
  • politicile contabile utilizate la întocmirea situaţiilor financiare anuale sunt în conformitate cu reglementările contabile aplicabile;
  • situaţiile financiare anuale oferă o imagine fidelă a poziţiei financiare, performanţei financiare şi a celorlalte informaţii referitoare la activitatea desfăşurată;
  • persoana juridică îşi desfăşoară activitatea în condiţii de continuitate.

Se completează grupa P din hBILANT, cu situațiile:

P10  BILANT la data de
P20  CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE la data de
P30  DATE INFORMATIVE la data de
P40  SITUATIA ACTIVELOR IMOBILIZATE la data de
P49  Situatia modificarilor capitalului propriu
P51  *Nota 1-Active imobilizate
P52  *Nota 2-Provizioane
P53  *Nota 3-Repartizarea profitului
P54  *Nota 4-Analiza rezultatului din exploatare
P55  *Nota 5-Situatia creantelor si datoriilor
P59  *Nota 9-Indicatori economico-financiari 2016/2015
P99  ~~~~CORELATII INTRE FORMULARE~~~~

Grupa P este iniţializată cu perioadele necesare prin upgrade, mai trebuie indicate bazele de date, de exemplu:

  An precedent     01/01/2015 31/12/2015  ..\CONT12.15
  An curent        01/01/2016 31/12/2016  ..\CONT12.16

În Perioada situaţiilor se va înscrie 31.12.2016, care se va prelua astfel în titlul situaţiilor listate. De aceea, în denumirea situațiilor nu mai este indicată perioada. Astfel, se vor putea realiza bilanțuri provizorii şi ulterior, pe alte perioade, de exemplu pentru creditori.

Pentru modul de pregătire a contabilităţii, recomandăm să citiţi şi pct.3.1 din documentaţia electronică. Mai jos atragem atenţia asupra unor aspecte specifice legate de completarea situaţiilor.

Situaţia nu prezintă particularităţi deosebite, profitul calculat trebuie să fie egal cu cel din ct.121.

Efectuaţi extragere în grupa O înainte de extragerea situației. Astfel, se vor prelua eventualele restanţe la plata impozitelor şi taxelor.

După completarea acestei situaţii, lansaţi obligatoriu Calcul, pentru a se calcula procentele în col.2 şi 4 din subcapitolul XII (dar şi pentru a recalcula totalurile la alte defalcări).

La unele conturi din situaţia 30 sunt introduse analiticele fictive …x,…y, deoarece sumele trebuie defalcate ocazional între mai multe rânduri. Aceste conturi sunt: 508, 5125, 5198, 1682. Notaţi rândurile din lista de erori după extragere. Apare semnul ? lângă rândurile respective. Defalcaţi sumele manual sau ignoraţi eroarea semnalată.

După înscrierea manuală a celorlalte sume, lansaţi Calcul sau Recalcul şi Verificare.

Dacă există restanţe la plata unor taxe/impozite, înainte de extragerea în situaţia 30 - Date informative, iniţializaţi grupa pentru anul 2016, de exemplu:

An curent               01/01/2016 31/12/2016 ..\CONT12.16
Perioada precedenta     01/01/2016 30/11/2016 ..\CONT12.16
Perioada curenta        01/12/2016 31/12/2016 ..\CONT12.16

Dacă societatea nu are datorii şi nu extrageți date în situaţia O01, goliţi situaţia extrasă pentru alte perioade, altfel se pot prelua date de acolo! Verificaţi dacă utilizaţi aceleași conturi analitice.

Dacă contribuabilul nu are restanţe la bugete, deci nu are sens să efectuaţi extragerea pentru situaţia O01, la extragerea situaţiei 30, va rezulta o listă de erori cu mai multe poziţii, de genul:

       O01  009  1   INEXISTENT: st O01 rd 01 .... ş.a.m.d.

Ignoraţi erorile dacă nu doriţi să utilizaţi situaţia O01.

Dacă datele din situaţia O01 au fost extrase, se preiau în sit.30 rd.10,11,13,15,17 şi 18 col.1 şi 2 sumele calculate ca restanţe presupuse. Modificaţi-le manual, dacă consideraţi, că nu sunt corecte. Apoi, defalcaţi sumele şi în col.3, dacă o parte se referă la activitatea de investiţii.

Situaţia O01 NU oferă informaţii pentru rândurile:

• 014 - Alte datorii sociale
  
• 016 - Obligaţii restante faţă de alţi creditori
  

Acestea se completează manual. Sumele se defalcă manual între coloane, după care se lansează Recalcul.

Datele privind casările se introduc manual. Se execută Calcul şi Verificare. De regulă apar erori din rotunjirea la leu întreg, care se rezolvă manual, după care porniţi Recalcul şi Verificare.

Verificaţi corelaţiile!

După corecturi manuale, rotunjiri etc. porniţi Recalcul în fiecare formular modificat, pentru actualizarea totalurilor. După definitivarea situaţiilor, porniţi Verificare în cadrul fiecăreia şi rezolvaţi erorile. Intraţi în „situaţia“ F99/G99 şi lansaţi Verificare. Astfel se verifică corelaţiile dintre formulare. Corectaţi manual eventualele necorelări, efectuaţi rotunjirile.
După Recalcul reporniţi Verificare.

st. P49 - Situaţia nu are un format standardizat. Verificaţi situaţia obţinută după extragere. În cazul conturilor bifuncţionale (117x, 121), soldurile sunt extrase pe rândul cu soldul creditor sau debitor, după caz. Rulajele sunt extrase întotdeauna pe rândul corespunzător soldului creditor. Dacă aveţi solduri debitoare, mutaţi rulajele în acele rânduri! Dacă există transferuri de capital, acestea se introduc manual pe rândurile corespunzătoare.

Entitățile mijlocii şi mari întocmesc note explicative conform prevederilor Ordinului 1802/14. În Ordinul 1802/14 nu sunt date modele de note explicative. Textul Ordinului nici nu prevede un anumit număr obligatoriu de note.

3.) 2.8. Notele explicative cuprinse în capitolul 6 „Note explicative la situaţiile financiare anuale“ din Reglementările contabile aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.802/2014… nu sunt limitative, acestea urmând să conţină cel puţin informaţiile cerute de capitolul respectiv.

În hBILANT au fost elaborate situaţii asemănătoare anilor precedenţi, cu adaptarea conținutului informativ, care pot ajuta la întocmirea unor note care conţin date sub formă tabelară:

 P51  *Nota 1-Active imobilizate
 P52  *Nota 2-Provizioane
 P53  *Nota 3-Repartizarea profitului
 P54  *Nota 4-Analiza rezultatului din exploatare
 P55  *Nota 5-Situatia creantelor si datoriilor
 P59  *Nota 9-Indicatori economico-fin. 2016/2015

Informaţiile din tabelele extrase pot fi reluate, interpretate, de exemplu în raportul administratorilor.

*Nota 1-Active imobilizate
Această notă conţine de fapt informaţiile din situaţia 40, într-o grupare diferită.

*Nota 2-Provizioane
Situaţia conţine defalcarea provizioanelor după natura lor.

*Nota 3-Repartizarea profitului
Situaţia detaliază repartizarea profitului pe destinaţii. În cazul acoperirii pierderii contabile reportate, se vor prezenta sursele de acoperire a acesteia.

*Nota 4-Analiza rezultatului din exploatare
Rezultatul din exploatare se regăseşte aici într-o altă formă de detaliere faţă de Contul de profit şi pierdere. Costul bunurilor şi serviciilor trebuie determinat pe baza contabilităţii de gestiune sau extracontabil. Pe rândurile 03…05, 07 şi 08 nu s-au înscris formule, deoarece repartizarea unor conturi de cheltuieli în contabilitatea de gestiune poate denatura rulajul acestora.

Verificaţi corelaţiile. Diferenţa rezultată trebuie defalcată pe rândurile enumerate mai sus.

Dacă aveţi solduri sau rulaje care se pot înscrie în formulele din aceste rânduri, modificaţi formulele din Descriere rânduri, sau completaţi manual.
După completare, porniţi Recalcul şi reverificaţi corelaţiile! S-a introdus şi o corelaţie care se referă la egalitatea sumei calculate pe rd.10 cu rezultatul din exploatare din Contul de profit şi pierdere.

*Nota 5-Situaţia creanţelor şi datoriilor
Datele sunt extrase direct din conturi în coloana 1. Sumele se defalcă manual din col.1 în col. 2 şi 3 la creanţe şi în col.2 până la col.4 la datorii.

Verificaţi corelaţiile!
Totalul datoriilor, creanţele din active circulante din trebuie să fie egal cu aceleași informaţii din situaţia 10.

*Nota 9-Indicatori economico-financiari
Pe rd.000-025 se află date preluate direct din bilanţ, iar a doua parte a tabelului conţine indicatorii efectiv calculaţi, calculându-se şi diferenţa pentru aprecierea tendinţei lor. Datele de bază se listează numai în lista detaliată.

Informaţiile referitoare la stocul de la începutul/sfârșitul anului precedent sunt preluate din sit. H10 pe 2015. Dacă situaţia nu conţine aceste date, completaţi-le manual.

În corelaţii s-au introdus câteva verificări, referitoare la faptul, dacă numitorul fracţiunii este zero. În aceste cazuri, modificaţi manual valoarea fracţiunii la zero şi executaţi Recalcul.

Se calculează grupele de indicatori:

• indicatori de lichiditate
• indicatori de risc
• indicatori de activitate

Situaţii de acest gen pot fi solicitate de creditori şi pe alte perioade decât anual. În acest caz, modificaţi pe rd. 000 numărul de zile conform perioadei analizate (nr. luni din perioada aleasă * 30) şi executaţi Recalcul.

Cf. pct. 3.5. din Ordinul 166/17 (3.), situaţiile financiare anuale vor fi însoţite de:

• raportul administratorilor,
• raportul de audit sau raportul comisiei de cenzori, după caz,
• propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile,
• o declaraţie scrisă a admonistratorului, prin care îşi asumă răspunderea pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale şi confirmă că:
  • a) politicile contabile utilizate la întocmirea situaţiilor financiare anuale sunt în conformitate cu reglementările contabile aplicabile;
  • b) situaţiile financiare anuale oferă o imagine fidelă a poziţiei financiare, performanţei financiare şi a celorlalte informaţii referitoare la activitatea desfăşurată;
  • c) persoana juridică îşi desfăşoară activitatea în condiţii de continuitate.

Recomandăm şi ataşarea formularelor 10-40 semnate şi scanate, deoarece chiar dacă datele din acestea se regăsesc în fişierul xml generat, ele trebuie semnate de persoanele în drept. Fişierul pdf care se transmite conţine numai semnătura electronică a persoanei care o transmite.

Semnături necesare

• administrator/persoana care are obligaţia gestionării entităţii
• persoanele care organizează şi conduc contabilitatea
  În hBILANT/Constante completaţi datele contabilului.
• auditor - introduceţi datele auditorului în hBILANT/Constante.

Datele auditorului apar în fişierul XML generat, dacă sunt completate. Pe lista din Softul A apare pe prima pagină, însă nu există un spaţiu pentru semnătură.

Etapele de mai jos se aplică după ce s-au realizat în hBILANT situaţiile financiare perfect corelate şi notele explicative livrate, precum şi celelalte note explicative şi alte documente necesare, enumerate la pct.1.2.3.

a) Setare constante

În Configurare/Constante trebuie înscrise valorile/denumirile care caracterizează situaţiile financiare de realizat:

AUDIT-CIF    Cod fiscal auditor
AUDIT-NRINR  Număr înregistrare în Registrul CAF
AUDIT-NUME   Nume auditor/denumire prima parte
AUDIT-OBLIG  Obligatie legala de auditare sit. financiare (NOU!)
AUDIT-PREN   Prenume auditor/denumire a doua parte
BIFA-DD      Bifa pt. sucursală
BIFA-GG      Grup de interes economic? (NOU!)
BIFA-MC      Bifa pt. mari contribuabili, depun bilanţ la Bucureşti
BIFA-MICRO   PJ trece de la profit la micro la 31.01.2017 (NOU!)
COD-CAEN     Cod CAEN activitate principală
COD-CAENE    Cod CAEN activitate efectiv desfăşurată 
COD-FPROP    Cod forma de proprietate
COD-JUDET    Cod judeţ
INTOCM-CALIT Calitate întocmit
INTOCM-NRINR Numar de înregistrare în org.profesional
INTOCM-NUME  Nume întocmit
INTOCM-PREN  Prenume întocmit
TIP-BILANT   BL

Atenţie la cele 3 constante nou introduse! Valoarea implicită este NU, modificaţi pe DA dacă este cazul.

La completarea informaţiilor, în câmpul Valoare se poate apăsa F1, la care apare o listă de ajutor cu valorile care se pot introduce. Aceste valori se regăsesc în Dicţionar.

La completarea TIP-BILANT se va ţine cont de următoarea corespondenţă dintre grupa de situaţie, codul de declaraţie şi tip bilanţ:

  Grupa Cod   Tip Denumire
  ------------------------------------------------
  P     S1002 BL  Situatii financiare ENTITĂŢI MIJLOCII ŞI MARI

În AUDIT-NUME introduceţi, dacă este cazul, denumirea societăţii de audit, iar dacă denumirea este prea lungă, se poate introduce continuarea în AUDIT-PRENUME. Indicaţi în AUDIT-OBLIG dacă există obligaţia de auditare.

Din hUTIL, fişierul Societatea se preiau datele sediului, capitalul social, datele semnatarilor.

Este important, ca capitalul social să fie actualizat şi în Societatea, nu numai în contabilitate. Altfel, se semnalează eroare la validarea XML, de ex.:

totalPlata_A = F10_0852 (CAPITAL)

Cataloagele în care se află declaraţiile şi programul DUKIntegrator se pot specifica în hUTIL, modificând calea la următoarele fişiere:

Pentru D101:
  bdd   Declaratia 101       B          ..\DECL_OBL\aaaa\D101
  bdp   Declaratii           B          ..\DECL_OBL\
  d101  Declaratia 101       B          ..\DECL_OBL\D101
Pentru S100X:
  bsd   Situatii financiare  B          ..\DECL_OBL\aaaa\S100X
  bsa   Anexe sit.financiare B          ..\DECL_OBL\aaaa\S100X\ANEXE
  bsp   Declaratii           B          ..\DECL_OBL\

În cazul opţiunii multisocietate, pentru fiecare firmă se poate alege un catalog distinct: \DECL_OBL\cif\aaaa\D101 sau \DECL_OBL\aaaa\cif\D101, unde programul va înlocui cif cu codul fiscal, iar aaaa cu anul.

b) Operaţii pentru realizarea fişierelor de transmis

În Operaţii curente, unde se văd numai grupele de situaţii, ne poziţionăm pe grupa P, unde datele au fost deja extrase şi verificate. În meniul Operaţii există un set de operaţii pentru generarea fişierelor de raportare. Dacă titlul operaţiei este între paranteze drepte, ea nu este obligatorie. Ele se execută în ordinea de pe ecran.

b1) Generare XML şi validare

• operaţia generează un fişier XML cu datele din situaţiile cod 10…40. Se lansează apoi programul de validare (DUKIntegrator.jar). Dacă sunt erori, acestea se afişează în format htm, pentru o studiere mai accesibilă utilizatorului.
• fişierul creat se regăseşte în catalogul \DECL_OBL\…\S100X sub numele S1002_cif_aaaa_ll.XML.
• dacă la validare se constată erori, se creează şi fişierul:
  S1002_CIF_aaaa_ll.XML.err.txt în acelaşi catalog.

În fişierul de erori generat pot fi 3 tipuri de înregistrări, şi anume:

• de tip F- Eroare de structură
• de tip E- Eroare
• de tip A- Atenţionare.

Diferenţa între cele 3 constă în faptul că:

• situaţiile cu erori de tip F nu se pot interpreta
• situaţiile cu erori fatale nu se preiau
• situaţiile cu atenţionări se preiau cu specificarea mesajului de atenţionare aferent.

Din fişierul htm Lista de validare S100x generat de HAMOR Soft în cazul depistării unor erori, sunt linkuri către:

• fişierele de descriere a erorilor (S1002_ERR.pdf)
• formularul pdf inteligent (S1002_XML.pdf)

Deoarece acestea pot fi modificate de către ANAF, descărcaţi ultima lor variantă (Structura_S1002.pdf, respectiv Softul A) accesând site-ul ANAF

b2) [Documente de anexat]

În catalogul care se deschide:

• copiaţi documentele de anexat cu drag&drop sau sau copy/paste, sau
• scanaţi documentele de anexat.

Trebuie scanate cel puţin documentele enumerate la pct.1.2.4, listate, semnate, ştampilate.
Operaţia lansează o fereastră de Explorer pe catalogul de anexe:
\DECL_OBL\…\S100X\ANEXE\ în care se vor scana, copia documentele.
Alegeţi un nume de fişier sugestiv, pentru regăsirea lor ulterioară.
Recomandăm scanarea în format pdf.

Observaţie: în variabila de mediu H_EXEANX se poate defini în loc de Explorer un alt program sau un bat pentru accesarea anexelor, de exemplu şi un program de scanare.
De exemplu:

SET H_EXEANX=C:\"Program Files"\Scan\Scan.exe
SET H_EXEANX=D:\HAMOR\Scan.bat

Acest program sau bat primeşte ca parametru catalogul de anexe.

b3) Împachetare anexe în ZIP

3.) 2.14. În vederea depunerii situaţiilor financiare anuale în format hârtie şi în format electronic sau numai în formă electronică, având ataşată o semnătură electronică extinsă, societăţile … folosesc programul de asistenţă … pe site-ul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, prin care se generează un fişier de tip PDF, având ataşat un fişier xml, care conţine datele de identificare a societăţii, precum şi un fişier cu extensia zip. Fişierul cu extensia zip va conţine situaţiile financiare anuale şi documentele cerute de lege aşa cum acestea sunt întocmite de societăţi şi scanate, alb-negru, lizibil şi cu o rezoluţie care să permită încadrarea în limita a 9,5 MB a fişierului PDF la care este ataşat fişierul zip.

Se vor împacheta fişierele anexă scanate şi salvate
din \DECL_OBL\…\S100X\ANEXE
în \DECL_OBL\…\S100X\S1002_CIF_2016_12.ZIP
Executaţi numai după ce toate documentele necesare au fost scanate şi copiate în catalogul ANEXE!

b4) Modalităţi de generare PDF

b41) Generare şi/sau semnare PDF

Operaţia din hBILANT lansează programul DUKIntegrator pentru generare şi semnare PDF.
Fişierul XML pentru firma respectivă, precum şi tipul situaţiei sunt deja selectate.
Apăsaţi Validare+creare PDF.
O fereastră oferă pentru ataşare fişierul zip creat în faza anterioară.
Selectaţi fişierul ZIP.

Se selectează tipul de SmartCard, se introduce PIN-ul pentru semnare, se apasă: Validare+creare PDF semnat.

Mesajul primit trebuie să fie:

Validare fără erori fişier: ..\S1002_CIF_2016_12.XML
Fişierul PDF a fost creat cu succes (cu fişier zip ataşat):
      ..\S100X\S1002_CIF_2016_12.pdf

Este creat un fişier pdf de 1 pagină, care conţine tipul situaţiei financiare, datele firmei, capitaluri proprii, rezultatul, semnatarii.

Listaţi şi semnaţi pagina, ataşaţi-o la dosarul de bilanţ împreună cu celelalte documente în formă listată.

b42) Import date în Softul A

O soluţie alternativă de depunere este: importul fişierului XML generat la faza b3) în Softul A de la ANAF şi semnarea, transmiterea acestuia.

Trebuie optat pentru una din modalitățile prezentate la pct. b41) sau b42), nu trebuie parcurse ambele etape! Importul datelor în Softul A are avantajul, că se pot lista datele din formatul oficial, însă trebuie să efectuaţi câţiva paşi suplimentari:

• se descarcă Softul A actual de la ANAF
• se deschide PDF-ul descărcat
• se importă datele din XML-ul generat în hBILANT astfel: se apasă butonul albastru Import fişier XML creat cu alte aplicaţii (se află în stânga butonului VALIDARE). În fereastra deschisă se caută fişierul XML: ..\DECL_OBL\2016\S100X\S1002_CIF_2016_12.XML şi se importă.
• Atenţie! ANAF nu importă unele date: localitate, strada, nr., bl., codurile CAEN. Completaţi aceste date manual.
• tipul situației financiare se va completa automat
• după validare şi semnare se semnalează că trebuie ataşate documentele împachetate în ZIP. Se va deschide calea deja descrisă, selectaţi fişierul cu extensia .ZIP. Fişiele ataşate se pot vizualiza apăsând icoana agrafă.
• salvaţi PDF-ul cu XML-ul şi ZIP-ul ataşat, recomandat în:

… ..\DECL_OBL\2016\S100X\S1002_CIF_2016_12.PDF.

• reveniţi în hBILANT pentru depunere electronică (pasul b5).

Verificaţi ca dimensiunea acestui pdf să fie sub 9,5 Mb!

b5) Depunere electronică

Operaţia lansează o pagină de pe care se pot accesa:

• pagina de depunere a declarației de la e-guvernare
• pagina de verificare a stării declaraţiei
• actualizarea programului de validare Java (DUKIntegrator.jar).

Fişierul PDF salvat la pasul b41) sau b42) se transmite în mod asemănător altor declaraţii electronice.

Vezi şi Etapele depunerii declaraţiei sub semnătură electronică descrise de ANAF (identice cu cele pentru declaraţia 112).

Recomandăm listarea şi ataşarea recipisei generate la depunere, aceasta fiind dovada că situaţiile au fost depuse. Trebuie notat indexul generat la depunere, cu ajutorul acestuia (sau al numărului de înregistrare de la ghişeu) se poate verifica starea declaraţiei.

b6) [Vizualizări]

Cu această operaţie puteţi vizualiza fişierele generate:

• Vizualizare S100X în XML - numai pentru consultare
• Vizualizare S100X în XML - Notepad - pentru consultare şi eventual corectare
• Vizualizare listă fişiere din zip - se poate face un ultim control referitor la fişierele ataşate. Dacă se mai adaugă fişiere, procedeul se repetă de la pasul b2)
• Vizualizare S100X în PDF
  • listarea paginii pdf se poate face şi de aici,
  • documentele ataşate în ZIP nu se pot vizualiza, decât dacă se face o modificare în sistem. Solicitaţi de la administratorul de sistem să seteze permisiunea vizualizării fişierelor din ZIP.
• Vizualizare erori în HTM - se vede numai până la eliminarea erorilor.

b7) [Verificare/descărcare update]

Lansaţi operaţia înainte de generarea fişierelor! Dacă există actualizări ale programului de validare pe site-ul ANAF, se va lansa programul de actualizare şi apoi DUKIntegrator.

În fereastra din stânga se arată update-urile disponibile faţă de versiunea pe care o avem instalată. Apăsaţi tasta » şi apoi Download.

Dacă nu există actualizări, se lansează numai DUKIntegrator. Pe fereastra DUKIntegrator puteţi verifica versiunea curentă sau cea de după actualizare. În Ajutor/Istoria versiunilor se poate căuta S100X şi se deschide o scurtă descriere a diferitelor versiuni şi motivul modificării.

b8) [Export Excel/Open Office/DBF]

În unele cazuri se impune analiza unor date, calculul unor procente de creştere, însumarea situaţiilor pentru mai multe societăţi, preluarea informaţiilor de către auditori etc.

DBF - exportă situaţiile în format dbf. Ulterior, acest dbf poate fi citit în Excel sau OpenOffice. Apare ecranul cu situaţiile care au o structură corespunzătoare pentru acest export. Situaţiile 30, 40 nu pot fi exportate, pentru că sunt compuse din mai multe tabele, cu număr variabil de coloane.

Lansaţi Export pentru fiecare situaţie. Executarea operaţiilor de mai jos presupune opţiunea „Generare fisiere Excel“.

Operaţia de export se lansează astfel:

• în Operaţii curente ne poziţionăm pe o grupă,
• se alege din Operaţii [Export în Excel/OpenOffice/DBF].

Vor fi afişate situaţiile din grupa selectată pentru care se poate executa operaţia de export.

Modalităţi de export:

• Export o situaţie - exportă situaţia curentă,
• Export selectiv - exportă toate situaţiile selectate.

Variante de export:

• Excel/Open Office (.XML) - nu presupune Excel instalat pe calculator. Nu acceptă situațiile 30 şi 40.

  • Excel (.XLS) - presupune programul Excel instalat pe calculator (cel puţin Excel 2003). Se pot exporta toate situațiile.

Pentru cei care utilizează depunerea directă din PDF-ul generat, formularele se pot lista din hBILANT.

Formularele de bază cod 10…40, precum şi notele explicative se pot lista din hBILANT şi se scanează câte un exemplar semnat şi ştampilat în catalogul Anexe. Se scanează acolo şi celelalte note explicative, precum şi celelalte documente obligatorii.

Pentru alte situaţii, puteţi alege dintre listele:

• Situaţie - se listează de exemplu situaţia 59, într-o formă în care se listează numai rândurile/coloanele care nu încep cu caracterul <, adică nu conţin rândurile pe care s-au extras elemente de calcul.
• Situaţie detaliată - se listează toate rândurile situaţiei, inclusiv cele care încep cu caracterul <. De ex. L16P, P59 au şi variante detaliate.

Lista de erori - recomandăm listarea ocazională pe ecran, pentru corectarea eventualelor erori de corelare. Cu F5 se poate vizualiza oricând ultima listă de erori.

Variante de listare

a1) listarea integrală - se lansează listele așa cum sunt descrise rândurile în hBILANT, inclusiv conturile din care provine informaţia

a2) listarea compactă - dacă se alege această opţiune, listele vor apare mai compact, se elimină din paranteze conturile din titlul rândurilor. Rămân numai indicațiile privind rândurile însumate. Recomandăm testarea pe o copie a bazei de date sau pe demo, deoarece este o operaţie ireversibilă! Se procedează astfel:

• se lansează: hbilantu.exe DBF
• în Utilitare/Simplificare titlu rânduri, se indică grupa (acum P) în care se doreşte aplicarea metodei. Se poate indica eventual şi o situaţie dintr-o grupă. De exemplu:
  • Lista iniţială
  • Lista compactă

Din Softul A semnat se pot lista cele 4 formulare de bază.

Modelul Declaraţiei 101 pentru anul 2016 a fost aprobat de Ordinul 3386/2016 (2.).

Pentru definitivarea impozitului pe profit, în hBILANT se utilizează situaţia:

  L16P DECLARATIE PRIVIND IMPOZITUL PE PROFIT     /AN 2016 (D101)

Dacă sunt dobânzi pentru împrumuturi sau diferenţe semnificative de curs valutar, se poate utiliza şi situaţia:

  L16D DOBANZI deductibile

Iniţializarea grupei L

Exemplu de iniţializare a grupei L:

  An precedent            01/01/2015 31/12/2015  ../CONT12.15
  Inc.an-sf.perioada      01/01/2016 31/12/2016  ../CONT12.16
  Inc.an-per.preced.      01/01/2016 30/11/2016  ../CONT12.16
  Perioada curenta        01/12/2016 31/12/2016  ../CONT12.16

Prin procedura de upgrade, perioadele sunt completate. Utilizatorul trebuie să indice doar bazele de date concrete din care se va extrage informaţia.

Completarea situaţiilor

• extragere în situaţia L16D - Calcul dobânzi deductibile (are sens numai dacă cheltuielile cu dobânzile au o pondere semnificativă, pentru calculul gradului de îndatorare). Pe rd.01 înscrieţi suma împrumuturilor enumerate şi sumele din rd.19-25. Lansaţi Recalcul.
  Numai dacă gradul de îndatorare calculat în rd.18 este > 3, suma din rd. 26 se va introduce manual în rd.30 din L16P.
• extragere în situaţia L16P, înscrieţi manual sumele necesare, de ex.:
  • amortizarea fiscală în rd.11
  • inroduceţi sumele neimpozabile
  • verificaţi cheltuielile de protocol nedeductibile calculate în rd.26
  • completaţi sumele nedeductibile din alte rânduri, precum şi din rândurile auxiliare 331-33L, introduse suplimentar, pe baza Codului fiscal valabil la sfârşitul anului 2016 (1.)
  • în rd.412 înscrieţi impozitul pentru baruri de noapte etc.
  • verificaţi cheltuielile de sponsorizare deductibile din rd.44, defalcaţi între între rd. 441 şi 442
  • pe rd. 42 se înscriu informaţii privind creditul fiscal. Scutirea pentru profitul reinvestit se înscrie în rd. 4221
  • completaţi celelalte informaţii necesare
  • în rd.47 introduceţi sumele declarate în D100.
    După Recalcul, se obţine impozitul datorat/de recuperat în rd. 48/49.
  • lansaţi Verificare corelaţii!

La completarea fiecărui rând s-a înscris articolul din Codul fiscal referit de normele de completare a declaraţiei (2.).

În Operaţii curente, poziţionându-ne pe grupa L - Situaţii lunare, se pot lansa operaţiile:

a) Export D101 în XML

Exportă în XML datele pentru declaraţia 101 pe baza situaţiei L16P.
În catalogul \DECL_OBL\2016\D101 fişierul generat se regăseşte sub numele D101_CIF_2016_l2.XML.

b) Generare si/sau semnare PDF

• Înainte de lansarea acestei operaţii, verificaţi dacă există versiuni noi ale aplicaţiei oficiale. Descărcaţi de pe ANAF formatul pdf pentru D101 şi salvaţi Softul A în catalogul ..\DECL_OBL\2016\D101 sub denumirea D101_CIF_2016_12.PDF (CIF=codul fiscal propriu).
• La lansarea operaţiei, formularul PDF necompletat se deschide în catalogul de mai sus
• Introduceţi tip impozit pe profit, bifaţi datele referitoare la situaţia contribuabilului (an fiscal diferit, dizolvare, dacă a fost microîntreprindere în cursul anului etc.)
• Executaţi în acest PDF, în funcţie de versiunea utilizată:
  • În cazul Adobe Reader X:
    View, Tools, Extended Features, Forms, I
  • În cazul Adobe Reader XI:
    Extended, Import Data
  • În cazul Adobe Reader DC:
    Edit, Form options, Import Data
  • alegeţi \DECL_OBL\2016\D101\D101_CIF_2016_12.XML
• Verificaţi datele importate
• Apăsaţi Validare
• Semnaţi electronic
• Listaţi formularul semnat. La listare alegeţi Print Range-All pentru tipărirea tuturor paginilor
• Salvaţi fişierul.

c) Depunere electronică

Lansaţi pagina de depunere, selectaţi fişierul pdf validat şi semnat şi transmiteţi declaraţia.

d) [Vizualizări]

• Vizualizare D101 în PDF - listarea paginii pdf se poate face şi de aici.
• Vizualizare D101 în XML - numai pentru consultare
• Vizualizare D101 în XML - Notepad - pentru consultare

e) [Export Excel/Open Office/DBF]

Exportă situaţiile din grupa L în formatele de mai sus, dacă este necesar pentru prelucrări, analize etc.

Modalitate de depunere

Depunere electronică - fişierul D101_CIF_2016_12.PDF se transmite prin site-ule-guvernare.

Pentru vizualizarea stării accesaţi meniul Vizualizare Stare Declaratii de pe ecranul de depunere.

Termen de depunere

Cf. art.42 din Codul fiscal, declaraţia anuală de impozit pe profit se depune în anul următor astfel:

• de regulă până la 25 martie
• până la 25 februarie - pentru:
  • organizaţiile nonprofit şi altele - art.15;
  • contribuabilii care obţin venituri majoritare din cultura cerealelor, a plantelor tehnice şi a cartofului, pomicultură şi viticultură.

În 2017 data va fi de 27 în ambele luni, 25-26 fiind zile nelucrătoare.

a) Analiza echilibrului financiar

Situaţie de analiză, care se poate completa pe baza situaţiilor financiare:

  T01  Analiza echilibrului financiare

Datele se preiau din situațiile financiare din grupa P.

b) Solduri intermediare de gestiune

Se utilizează situaţia:

  T02  Solduri intermediare de gestiune

Datele se extrag direct din contabilitate, se poate utiliza şi pentru alte perioade.

Pentru anul 2017 se mai livrează situaţiile ajutătoare:

• L17D DOBANZI deductibile /AN 2017
• L17P DECLARATIE PRIVIND IMPOZITUL PE PROFIT (D101) /AN 2017
• L78 DESCARCARE GESTIUNE-COMERT CU AMANUNTUL.

Menţionăm, că modelul D101 pentru 2017 a fost elaborat de ANAF pentru firmele cu cifră de afaceri sub 500.000 euro la sfârșitul anului 2016, care trec de la plata impozitului pe profit la impozit pe venitul microîntreprinderii. La sfârșitul lui 2017 situaţia va trebui revizuită, acum serveşte numai pentru calculul trimestrial al impozitului pe profit.

Completarea situaţiilor este descrisă mai detaliat în cap.3.2. din documentaţia completă.

Livrăm un model de BVC simplificat, cu informaţii adaptate la societăţi comerciale:

V01  Bugetul de venituri şi cheltuieli pe anul 2017

Se pot face previziuni pe anul 2017 pornind de la datele bilanţului pentru ENTITĂŢI MIJOCII ŞI MARI (grupa P) din anul 2016. Exemplu de iniţializare:

An precedent            01/01/2016 31/12/2016 ..\CONT12.16
An curent                 /  /       /  /

Unele date (de ex. bonusurile salariale) se înscriu manual. Şi previziunile pe 2017 se introduc manual. Sunt calculate subtotaluri, iar în col.3 se calculează modificarea procentuală faţă de anul precedent.

Ordinul 166/17 (3.) aduce câteva modificări normelor contabile aprobate de Ordinul 1802/2014, dintre care enumerăm pe unele mai importante:

116. În cazul în care se efectuează reevaluarea, în notele explicative trebuie prezentate următoarele informaţii:

• a)

  dacă a fost implicat un evaluator autorizat

• b)

  pentru fiecare categorie de imobilizări corporale reevaluată, valoarea contabilă care ar fi fost recunoscută dacă activele ar fi fost înregistrate la cost istoric;

• c)

  surplusul din reevaluare, indicând modificarea aferentă perioadei.

310. (6) Dobânzile și penalitățile de întârziere, precum și alte datorii de natură similară se recunosc fie în contul de profit și pierdere, fie în rezultatul reportat, în funcție de perioada căreia îi corespund …

Conturi cu denumire/funcțiune modificată

• 8031 „Imobilizări corporale luate cu chirie” se redenumeşte în 8031 „Imobilizări corporale primite cu chirie sau în baza altor contracte similare„ - aici se ţine evidenţa imobilizărilor corporale primite în leasing operațional, cu chirie sau în baza altor contracte similare, încheiate în acest scop
• 431 „Asigurări sociale“ se ţine şi evidenţa contribuţiei pentru asigurări sociale de sănătate datorată de alte persoane decât angajații (462)
• 8036 „Redevenţe, locaţii de gestiune, chirii si alte datorii asimilate” - se ţine evidenţa datoriilor aferente imobilizărilor primite în leasing operaţional, cu chirie, precum si a altor datorii asimilate, datorate de către entitate pentru bunurile luate în locaţie sau cu chirie, pentru care nu se recunoaste o imobilizare necorporală.
• 8039 „Alte valori în afara bilanțului“ - se ţine şi evidenţa mărfurilor primite în consignație.

În hBILANTU există utilitarul:

• Update bază de date

Cu ajutorul acestuia, utilizatorul poate să se convingă, că utilizează cel mai recent disc de upgrade. Chiar dacă s-a instalat o versiune mai veche, prin lansarea acestei opţiuni, baza de date hBILANT se va actualiza automat la ultima versiune. Până la această dată s-a elaborat pachetul:

• 14.03.17 - versiunea hBILANT V3.3I1 - corecţie bază de calcul sponsorizare (sit. L16P şi L17P rd.252)

După update, apare un rând în Notiţe în care veți fi informat asupra modificării efectuate.