Unelte utilizator
upgrade:nou_v36e
Diferențe
Aici sunt prezentate diferențele dintre versiunile selectate și versiunea curentă a paginii.
| Ambele părți revizuirea anterioară Versiuni anterioare Urmatoarea versiune | Versiuni anterioare | ||
|
upgrade:nou_v36e [2023/02/25 18:21] Bodosi Maria [4.2.1. Situaţie de calcul pentru reducerea de impozit prevăzută de OUG 153/20] |
upgrade:nou_v36e [2023/02/25 18:28] (curent) Bodosi Maria |
||
|---|---|---|---|
| Linia 1: | Linia 1: | ||
| - | {{upgrade: | ||
| - | |||
| 27.02.2023 | 27.02.2023 | ||
| Linia 731: | Linia 729: | ||
| ===4.2.1. Situaţie de calcul pentru reducerea de impozit prevăzută de OUG 153/20=== | ===4.2.1. Situaţie de calcul pentru reducerea de impozit prevăzută de OUG 153/20=== | ||
| - | **1) Prevederi legale** | + | **Prevederi legale** |
| OUG 153/20 s-a aplicat prima dată la închiderea anului 2021, însă pentru anul 2022 se aplică un mod de calcul diferit. Calculele se bazează pe capitalul propriu determinat la întocmirea bilanţului. La sfărşitul anului 2022 se poate verifica dacă se îndeplinesc condiţiile de acordare a facilităţilor: | OUG 153/20 s-a aplicat prima dată la închiderea anului 2021, însă pentru anul 2022 se aplică un mod de calcul diferit. Calculele se bazează pe capitalul propriu determinat la întocmirea bilanţului. La sfărşitul anului 2022 se poate verifica dacă se îndeplinesc condiţiile de acordare a facilităţilor: | ||
| Linia 767: | Linia 765: | ||
| * rezultatul net reportat - sold creditor, reprezentând diferenţa pozitivă dintre soldurile creditoare şi debitoare. | * rezultatul net reportat - sold creditor, reprezentând diferenţa pozitivă dintre soldurile creditoare şi debitoare. | ||
| - | **2) Declaraţii şi termene modificate** | + | **Situaţie de calcul** |
| - | OUG 153/20 a modificat şi termenele de declarare şi plată: | + | Pentru determinarea reducerii, livrăm |
| - | * **D100** (numai pentru impozitul pe venit!) se depune până la **25.06.21**, | + | * M22P Calculator reducere impozit profit cf. OUG 153/20 |
| - | * **D101** se depune până la **25.06.22**, | + | |
| - | + | ||
| - | **3) Situaţii de calcul** | + | |
| - | + | ||
| - | Pentru determinarea reducerii, livrăm | + | |
| - | * **M - Calcul reduceri impozit cf. OUG 153/2020**, cu situaţiile: | + | |
| - | * M22M Calculator reducere impozit micro cf. OUG 153/20 | + | |
| - | | + | |
| - | + | ||
| - | Cu ajutorul acestora ne putem da seama, dacă entitatea îndeplineşte condiţiile pentru a beneficia de reduceri de impozit. | + | |
| - | + | ||
| - | **31) Situaţia M22M pentru impozitul pe venit** | + | |
| Iniţializarea se face pe întregul an. Acum sunt necesare informaţii din 3 ani: | Iniţializarea se face pe întregul an. Acum sunt necesare informaţii din 3 ani: | ||
| Linia 789: | Linia 775: | ||
| An curent | An curent | ||
| An 2020 | An 2020 | ||
| - | |||
| - | :!: Chiar dacă impozitul pe venit se calculează pe trimestru, calculul de mai jos se face pentru regularizarea impozitului anual. | ||
| Calculele se efectuează astfel: | Calculele se efectuează astfel: | ||
| Linia 807: | Linia 791: | ||
| * rd. 57 - impozitul anual datorat. | * rd. 57 - impozitul anual datorat. | ||
| - | :!: Impozitul pe trim.IV se finalizează în sit. L22M, unde se preia şi reducerea din rd.56. | + | :!: Impozitul pe trim.IV se finalizează în sit. L22P, unde în rd.46 se preia şi reducerea din rd.56. |
| - | + | ||
| - | **32) Situaţia M22P pentru impozitul pe profit** | + | |
| - | + | ||
| - | Iniţializarea se face pe întregul an. Acum sunt necesare informaţii din 3 ani: | + | |
| - | + | ||
| - | An precedent | + | |
| - | An curent | + | |
| - | An 2020 | + | |
| - | Cf. OUG 153/20 impozitul pe profit anual reprezintă impozitul pe profit după scăderea creditului fiscal extern, | ||
| - | impozitului pe profit scutit sau redus, sumelor reprezentând sponsorizare şi/sau mecenat, burse private, în limita | ||
| - | prevăzută de lege, precum şi a costului de achiziţie al aparatelor de marcat electronice fiscale. | ||
| - | Funcţionează asemănător situaţiei M22M de mai sus, cu următoarele diferenţe: | ||
| - | * rd. 50 - impozitul pe profit calculat şi contabilizat înainte de calculul reducerii (rulaj 691=4411) | ||
| - | * explicaţiile se referă la impozitul pe profit | ||
upgrade/nou_v36e.1677349263.txt.gz · Ultima modificare: 2023/02/25 18:21 de către Bodosi Maria
